Файл: Порядок формирования отчета о движении денежных средств организации.pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 01.04.2023

Просмотров: 133

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Заключение

Целью данной работы было рассмотрение теоретических и практических аспектов управления денежными средствами в организации.

В соответствии с целью работы были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические основы управления денежными средствами в организации,

- проведён анализ управления денежными средствами
в Хоседа-Хардском потребительском обществе,

- даны рекомендации по эффективности управления денежными средствами в Хоседа-Хардском потребительском обществе.

Для решения поставленных в работе задач были использованы первичная документация, регистры учета, годовая бухгалтерская и финансовая отчетность Хоседа-Хардского потребительского общества за 2017-2019 гг.

Финансовым результатом деятельности предприятия за 2019 год был убыток. При этом стоит отметить, что объемы производства и реализации продукции за 2017-2019 годы выросли более чем в три раза, следовательно, предприятию необходимо искать резервы для снижения производительных и непроизводительных расходов предприятия.

Финансовое состояние предприятия нельзя назвать удовлетворительным поэтому необходимо искать резервы его улучшения. Одним из направлений является улучшение процесса управления денежными потоками предпри­ятия.

Следующим этапом была оценка степени участия денежных средств в оборотном капитале предприятия.

По полученным данным можно сделать вывод, что величина денежных активов в Хоседа-Хардском потребительском обществе настолько мала, что степень участия денежных активов в оборотном капитале менее 1%. Результатом является то, что пред­приятие не обладает абсолютной ликвидностью баланса.

Следующим этапом исследования был анализ динамики продолжительности финансового цикла и его составляющих.

Сокращение финансового цикла за анализируемый период на 138,7 дня или 69,2 % произошло за счет ускорения производственного процесса и снижения периода погашения дебиторской задолженности.

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами, а также применение балансового (матричного) метода для анализа движения денежных потоков на предприятии показал, что у Хоседа-Хардского ПО чистый денежный поток был положительным только в 2018г.

В данной работе предложен вариант эффективного управления денежными средствами, а также вариант контроля за платежеспособностью пред­приятия с использованием бюджетного прогнозирования движения денеж­ных средств. Такой метод позволяет руководству предприятия осуществлять оперативное управление их


Для ускорения привлечения денежных средств в краткосрочном перио­де в Хоседа-Хардском потребительском обществе было предложено:

- обеспечить частичную или полную предоплату за произведенную продукцию;

  • ускорить инкассацию просроченной дебиторской задолженности;
  • ускорить инкассацию платежных документов покупателей продукции.

Чтобы сократить выплаты денежных средств, необходимо осуществлять следующее:

- согласовывать с поставщиками финансовые кредиты;

- использовать замену приобретения долгосрочных активов на их аренду.

Все вышеперечисленные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние предприятия.

Таким образом, поставленная цель достигнута, а задачи решены.

Список литературы

  1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. последних изменений); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ.
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть 2 от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 29.12.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - ст. 3824
  3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402 - ФЗ (в ред. от 04.11.2014) // Собрание законодательства РФ. - 2017. - №50. - ст. 7344.
  4. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
  5. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).
  6. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).
  7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред. Приказа Минфина РФ от 18. 09.2006 № 116н).
  8. Указание об объеме форм бухгалтерской отчетности. Утверждено приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4а.
  9. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. № 60н от 28.06.2000 г.
  10. Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.
  11. Акулов, В. К характеристике субъекта стратегического менеджмента // Проблемы теории и практики управления. – 2014. – №4. – С. 18-22.
  12. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под ред. П.П. Табурчак. – М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. – 352 с.
  13. Антонова, О.В. Управление кризисным состоянием организации: учебное пособие / О.В.Антонова. – М.: Юнити, 2018. – 136 с.
  14. Артеменко В.А., Ряполов Н.М. Развитие социальных программ – показатель стабильности предприятия / В.А. Артеменко, Н.М. Ряполов // Горный журнал. - 2018. - № 7. - С. 74-78. 
  15. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебное пособие / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 206 с.
  16. Банк, В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Р. Банк [и др.]. – М.: Проспект, 2017. – 158 с.
  17. Вахрушина М. А.  Анализ финансовой отчетности : учебник / М. А. Вахрушина, Н. С. Пласкова ; под ред. д-ра экон. наук, проф. М. А. Вахрушиной. – М.: КНОРУС, 2014. – 367 с.
  18. Во‏йто‏в А.Г. Де‏ньги: уче‏бно‏е‏ по‏со‏бие‏. – М.: Дашко‏в и К, 2013. – 149с.
  19. Волкова, М.Н. Методика финансового планирования на предприятии – экспортере / М.Н. Волкова, П.Н. Рожков // Концепт. Спецвыпук «Актуальные вопросы экономики и менеджмента». – 2014. – №12. – С. 81-86.
  20. Де‏ньги, кре‏дит, банки: уче‏бник / По‏д ре‏д. Е‏.Ф. Жуко‏ва. – 4-е‏ изд. – М.:ЮНИТИ, 2014. – 209с.
  21. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 334 с.
  22. Дмитриенко, Г.А. Стратегический менеджмент: целевое управление персоналом: учебное пособие / Г.А. Дмитриенко. – М.: АСТ, 2018. – 447 с.
  23. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебное пособие / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 528 с.
  24. Зайцева О.П. Формирование заемного капитала // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – №12. – С. 57- 66.
  25. Камаев В. Д. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ : учебник / В. Д. Камаев. – М. : АО «АСЛАН», 2014. – 287 с.
  26. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / В.В. Ковалев, О.Н.Волкова. – М.: Проспект, 2014. – 420с.
  27. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н. П. Кондраков. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 717 с.
  28. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А. Маркарьян [и др.]. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2013. – 217с.
  29. Основы банковского дела : учебник / Е.Б. Стародубцева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. — 288 с.
  30. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: учебное пособие / Л.В. Прыкина. – М.: Юнити, 2012. – 407с.
  31. Радченко В. М., Морозова Н. А. Управление оборотными активами предприятия в общем комплексе проблем повышения эффективности их использования // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – № 16. – С. 120-129.
  32. Румянцева, Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 459 с.
  33. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г.В.Савицкая. – Минск: ООО Новое знание, 2014. – 686 с.
  34. Фатхутдинов, Р.А. Стратегический менеджмент: учебное пособие / Р.А.Фатхутдинов. – М.: Инфра-М, 2013. – 674 с.
  35. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: учебное пособие / А.Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2014. – 331 с.
  36. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. В.Д. Камаева. — 10-е изд., перераб. и доп. — М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2013 — 592 с.
  37. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. -- М.: Юнити-Дана, 2017. – 527с.
  38. Энциклопедический словарь экономики и права. http://www.terminy.info/economics/encyclopedic-dictionary-of-economics-and-law/dengi

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Организационная структура Хоседа-Хардского ПО

Хоседа-Хардское ПО

магазин

Отдел заготовок

Отдел общепита

Цех хлебопечения

Цех кондитерский

Ларек горячий хлеб

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

на ___1 января________ 2018г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация Хоседа-Хардское ПО

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности ______________________

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _______

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес) _____________________________________

Наименование показателя

Код

На 31 декабря 2019 год

На 31 декабря 2018 год

На 31 декабря 2017 год

1

2

3

4

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

926

333

15

Основные средства

1150

13865

14004

13726

Финансовые вложения

1180

410

Итого по разделу I

1100

15201

14337

13741

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

3279

4409

3697

НДС

1220

458

515

Дебиторская задолженность

1230

7881

10804

10641

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

100

28

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

1072

644

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

12332

16372

14366

БАЛАНС

1600

27533

30709

28107

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

550

550

550

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

16967

15999

15999

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

77

744

-993

Итого по разделу III

1300

16594

17293

15556

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Отложенные налоговые активы

1420

1

1

Прочие

1450

118

Итого по разделу IV

1400

119

1

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

1300

Кредиторская задолженность

1520

10820

13415

11251

Доходы будущих периодов

1530

Итого по разделу V

1500

10820

13415

12551

БАЛАНС

1700

27533

30709

28107


Приложение 3

Отчет о финансовых результатах

за 2019 г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация Хоседа-Хардское ПО

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности ____________________

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384(385)

Наименование показателя

Код

2019

2018

2017

1

2

3

4

5

Выручка

2110

58104

59051

32147

Себестоимость продаж

2120

47210

48126

30296

Валовая прибыль (убыток)

2100

10894

10925

1851

Коммерческие расходы

2210

Управленческие расходы

2220

9923

6632

Прибыль (убыток) от продаж

2200

971

4293

1851

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

Проценты к уплате

2330

409

Прочие доходы

2340

1993

2857

1323

Прочие расходы

2350

3424

4531

3568

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

-460

2619

-803

Текущий налог на прибыль

2410

295

882

т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

Чистая прибыль (убыток)

2400

-755

1737

-803


Приложение 4

Отчет о движении денежных средств

за 2019_г.

Коды

Форма по ОКУД

0710004

Дата (число, месяц, год)

Организация Хоседа-Хардское ПО

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности _____________________

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности ___

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384/385

Наименование показателя

Код

За отчетный год

1

2

3

Денежные потоки от текущих операций

Поступления – всего

4110

63453

в том числе:

от продажи продукции, товаров, работ и услуг

4111

63456

Платежи - всего

4120

( 61520 )

в том числе:

поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги

4121

( 44992)

в связи с оплатой труда работников

4122

( 8026)

процентов по долговым обязательствам

4123

( )

налога на прибыль организаций

4124

( 8502)

прочие платежи

4129

( )

Сальдо денежных потоков от текущих операций

4100

1933

Денежные потоки от инвестиционных операций

Поступления – всего

4210

3

в том числе:

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)

4211

3

Платежи – всего

4220

( 1508 )

в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией,

реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

4221

( 1508)

Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций

4200

-1505

Сальдо денежных потоков за отчетный период

4400

1072