Файл: Порядок формирования отчета о движении денежных средств организации.pdf

Заключение

Целью данной работы было рассмотрение теоретических и практических аспектов управления денежными средствами в организации.

В соответствии с целью работы были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрены теоретические основы управления денежными средствами в организации,

- проведён анализ управления денежными средствами
в Хоседа-Хардском потребительском обществе,

- даны рекомендации по эффективности управления денежными средствами в Хоседа-Хардском потребительском обществе.

Для решения поставленных в работе задач были использованы первичная документация, регистры учета, годовая бухгалтерская и финансовая отчетность Хоседа-Хардского потребительского общества за 2017-2019 гг.

Финансовым результатом деятельности предприятия за 2019 год был убыток. При этом стоит отметить, что объемы производства и реализации продукции за 2017-2019 годы выросли более чем в три раза, следовательно, предприятию необходимо искать резервы для снижения производительных и непроизводительных расходов предприятия.

Финансовое состояние предприятия нельзя назвать удовлетворительным поэтому необходимо искать резервы его улучшения. Одним из направлений является улучшение процесса управления денежными потоками предпри­ятия.

Следующим этапом была оценка степени участия денежных средств в оборотном капитале предприятия.

По полученным данным можно сделать вывод, что величина денежных активов в Хоседа-Хардском потребительском обществе настолько мала, что степень участия денежных активов в оборотном капитале менее 1%. Результатом является то, что пред­приятие не обладает абсолютной ликвидностью баланса.

Следующим этапом исследования был анализ динамики продолжительности финансового цикла и его составляющих.

Сокращение финансового цикла за анализируемый период на 138,7 дня или 69,2 % произошло за счет ускорения производственного процесса и снижения периода погашения дебиторской задолженности.

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами, а также применение балансового (матричного) метода для анализа движения денежных потоков на предприятии показал, что у Хоседа-Хардского ПО чистый денежный поток был положительным только в 2018г.

В данной работе предложен вариант эффективного управления денежными средствами, а также вариант контроля за платежеспособностью пред­приятия с использованием бюджетного прогнозирования движения денеж­ных средств. Такой метод позволяет руководству предприятия осуществлять оперативное управление их

Для ускорения привлечения денежных средств в краткосрочном перио­де в Хоседа-Хардском потребительском обществе было предложено:

- обеспечить частичную или полную предоплату за произведенную продукцию;

• ускорить инкассацию просроченной дебиторской задолженности;
• ускорить инкассацию платежных документов покупателей продукции.

Чтобы сократить выплаты денежных средств, необходимо осуществлять следующее:

- согласовывать с поставщиками финансовые кредиты;

- использовать замену приобретения долгосрочных активов на их аренду.

Все вышеперечисленные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние предприятия.

Таким образом, поставленная цель достигнута, а задачи решены.

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ, часть первая от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. последних изменений); часть вторая от 26 января 1996 г. №14-ФЗ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: часть 2 от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 29.12.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - ст. 3824
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402 - ФЗ (в ред. от 04.11.2014) // Собрание законодательства РФ. - 2017. - №50. - ст. 7344.
4. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 04.12.2012) «О формах бухгалтерской отчетности организации» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2010. - № 35.
5. Доходы организации (ПБУ 9/99 от 06.05.1999 г. № 32н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).
6. Расходы организации (ПБУ 10/99 от 06.05.1999 г. № 33н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ (в ред. Приказа Минфина РФ от 18. 09.2006 № 116н).
8. Указание об объеме форм бухгалтерской отчетности. Утверждено приказом Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4а.
9. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. № 60н от 28.06.2000 г.
10. Положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.
11. Акулов, В. К характеристике субъекта стратегического менеджмента // Проблемы теории и практики управления. – 2014. – №4. – С. 18-22.
12. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под ред. П.П. Табурчак. – М.: Ростов н/Д: Феникс, 2017. – 352 с.
13. Антонова, О.В. Управление кризисным состоянием организации: учебное пособие / О.В.Антонова. – М.: Юнити, 2018. – 136 с.
14. Артеменко В.А., Ряполов Н.М. Развитие социальных программ – показатель стабильности предприятия / В.А. Артеменко, Н.М. Ряполов // Горный журнал. - 2018. - № 7. - С. 74-78. 
15. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебное пособие / И.Т. Балабанов. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 206 с.
16. Банк, В.Р. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Р. Банк [и др.]. – М.: Проспект, 2017. – 158 с.
17. Вахрушина М. А.  Анализ финансовой отчетности : учебник / М. А. Вахрушина, Н. С. Пласкова ; под ред. д-ра экон. наук, проф. М. А. Вахрушиной. – М.: КНОРУС, 2014. – 367 с.
18. Во‏йто‏в А.Г. Де‏ньги: уче‏бно‏е‏ по‏со‏бие‏. – М.: Дашко‏в и К, 2013. – 149с.
19. Волкова, М.Н. Методика финансового планирования на предприятии – экспортере / М.Н. Волкова, П.Н. Рожков // Концепт. Спецвыпук «Актуальные вопросы экономики и менеджмента». – 2014. – №12. – С. 81-86.
20. Де‏ньги, кре‏дит, банки: уче‏бник / По‏д ре‏д. Е‏.Ф. Жуко‏ва. – 4-е‏ изд. – М.:ЮНИТИ, 2014. – 209с.
21. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова. – М.: Дело и Сервис, 2013. – 334 с.
22. Дмитриенко, Г.А. Стратегический менеджмент: целевое управление персоналом: учебное пособие / Г.А. Дмитриенко. – М.: АСТ, 2018. – 447 с.
23. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебное пособие / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 528 с.
24. Зайцева О.П. Формирование заемного капитала // Экономический анализ: теория и практика. – 2014. – №12. – С. 57- 66.
25. Камаев В. Д. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ : учебник / В. Д. Камаев. – М. : АО «АСЛАН», 2014. – 287 с.
26. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / В.В. Ковалев, О.Н.Волкова. – М.: Проспект, 2014. – 420с.
27. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Н. П. Кондраков. – Изд. 5-е, перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2018. – 717 с.
28. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие / Э.А. Маркарьян [и др.]. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2013. – 217с.
29. Основы банковского дела : учебник / Е.Б. Стародубцева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2018. — 288 с.
30. Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: учебное пособие / Л.В. Прыкина. – М.: Юнити, 2012. – 407с.
31. Радченко В. М., Морозова Н. А. Управление оборотными активами предприятия в общем комплексе проблем повышения эффективности их использования // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2017. – № 16. – С. 120-129.
32. Румянцева, Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие / Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 459 с.
33. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Г.В.Савицкая. – Минск: ООО Новое знание, 2014. – 686 с.
34. Фатхутдинов, Р.А. Стратегический менеджмент: учебное пособие / Р.А.Фатхутдинов. – М.: Инфра-М, 2013. – 674 с.
35. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: учебное пособие / А.Д. Шеремет. – М.: Инфра-М, 2014. – 331 с.
36. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений / Под ред. В.Д. Камаева. — 10-е изд., перераб. и доп. — М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2013 — 592 с.
37. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. -- М.: Юнити-Дана, 2017. – 527с.
38. Энциклопедический словарь экономики и права. http://www.terminy.info/economics/encyclopedic-dictionary-of-economics-and-law/dengi

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Организационная структура Хоседа-Хардского ПО

Хоседа-Хардское ПО

магазин

Отдел заготовок

Отдел общепита

Цех хлебопечения

Цех кондитерский

Ларек горячий хлеб

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

Приложение 3

Отчет о финансовых результатах

Приложение 4

Отчет о движении денежных средств