Файл: Удк 629. 331 Допустить к защите в гак.pdf

37 2 Производство следственных действий при расследовании присвоения или растраты
2.1 Первоначальные и неотложные следственные действия по делам о присвоениях и растратах Первоначальный этап расследования хищений, совершаемых путем присвоения или растраты, характеризуется значительной неполнотой источников криминалистически значимой информации, которая нередко остается и на последующем этапе расследования, но степень ее неопределенности значительно снижается. На этом этапе субъект доказывания, как правило, обладает достаточным объемом доказательств, требующих дальнейшей всесторонней проверки»
1
Необходимым условием предварительного расследования присвоения и растраты являются производство следственных действий. Следует отметить, что на понятие следственные действия в литературе имеются несколько точек зрения. Так, по мнению Н.В. Жогина и Ф.Н. Фаткуллина, подними подразумеваются процессуальные действия, направленные на выявление, закрепление и проверку следов преступления, проводимые на определенном этапе уголовного производства - с момента возбуждения уголовного дела до ознакомления обвиняемого с материалами дела»
2
Для нас интересно понятие следственные действия в криминалистическом аспекте. Именно в таком аспекте С.А. Шейфер определяет следственное действие как способ собирания доказательств, представляющий собой регламентированный уголовно- процессуальным законом и осуществляемый следователем комплекс познавательных и удостоверительных операций, соответствующих особенностям определенных следов и приспособленных к эффективному отысканию, восприятию и закреплению содержащейся в них доказательственной информации 1
Неймарк МА. Следственные ситуации и их разрешение на последующих этапах расследования хищений в кредитно-банковской сфере // Известия Алтайского государственного университета. 2013. № 2
(78). Т. 1. С. 110.
2
Жогин Н. В. Предварительное следствие в советском уголовном процессе / Н. В. Жогин, Ф. Н.
Фаткуллин. МС Шейфер С. А. Следственные действия основания, процессуальный порядок и доказательственное значение. МС Криминалисты сходятся во мнении, что перечень и очередность следственных действий при планировании расследования присвоения или растрат зависят от содержания типовой и затем общей версии по делу. Впервой главе нами были рассмотрены две типичные следственные ситуации, возникающие по делам о присвоении и растратах. Возбуждению уголовных дело хищении вверенного имущества предшествует, как правило, предварительная проверка, в процессе которой проводятся опросы заявителей, сотрудников предприятия, исследования документов инвентаризация товарно- материальных ценностей и др. Согласимся с НИ. Порубовым в том, что хищение, совершенное путем присвоения и растраты, можно скрыть. Тем не менее, такие преступления оставляют много следов, которые выявляются в результате ревизий, инвентаризаций, проведения оперативно- розыскных мер. Задача следователя и состоит в том, чтобы отыскать эти следы. Для первой ситуации, когда уголовные дела возбуждаются после проведения доследственных проверок, о чем известно заинтересованным лицам, характерны следующие действия выемка и осмотр документов, предметов осмотр помещений и оборудования допросы лиц, ответственных за выявленные злоупотребления допросы свидетелей при необходимости - задержание подозреваемых, обыски и опись имущества проведение очных ставок поручение органам дознания производства оперативно- розыскных мероприятий изъятие образцов сырья, готовой продукции, измерительных приборов и т.п.; назначение неотложных экспертиз (например, связанных с фальсификацией скоропортящейся продукции. В литературе по криминалистике предлагается следующая последовательность осуществления перечисленных выше действий
1) выемка и осмотр документов и электронных носителей информации, сопоставление их сданными проверки осмотр объектов
2) допросы лиц, ответственных за выявленные злоупотребления, приведшие к хищению, проведение очных ставок между членами группы
3) проведение обысков по местам работы и жительства для обнаружения похищенного (присвоенного, документов, наложение ареста на имущество подозреваемого или лиц, несущих по закону материальную ответственность за их
1
См, например Криминалистика : учеб. для вузов / Т. В. Аверьянова … С.
2
Криминалистика : учеб. / под ред. А. Г. Филиппова … С.
3
Криминалистика : учеб. / НИ. Порубов, Г. И. Грамович, АН. Порубов и др под общ.ред. НИ.
Порубова, Г. В. Федорова. Минск, 2011. С.
4
Батычко ВТ. Криминалистика ... С.
5
Криминалистика : учеб. / под ред. А. Г. Филиппова … С.

39 действия, или иных лицу которых находится имущество, приобретенное преступным путем
4) наложение ареста на почтово-телеграфную корреспонденцию, прослушивание телефонных переговоров в целях выявления связей подозреваемых
5) допрос ревизоров, аудиторов, проводивших инвентаризацию, документальную ревизию, иную проверку финансово-хозяйственной деятельности, а также других свидетелей
6) при необходимости назначение дополнительных проверок
2
Одновременно по согласованию со следователем (дознавателем) проводятся оперативно-розыскные мероприятия, направленные на выявление каналов сбыта продукции, способов легализации теневых доходов, смежных организаций, снабжавших данное предприятие неучтенным сырьем, материалами или сбывавших готовую продукцию этого предприятия преступных связей расхитителей и т.п.
3
Во второй ситуации, когда уголовное дело возбуждено на основании материалов, собранных в результате оперативно-розыскных мероприятий, неотложными следственными действиями будут
1) задержание подозреваемых в хищении (предпочтительней
- задержание расхитителя с поличным
1) личные обыски задержанных, обыски по местам их работы и жительства наложение ареста на имущество и вклады составление протокола осмотра и изъятия похищенного имущества
2) выемка документов, в том числе на компьютерных носителях, предметов и иных объектов - носителей криминалистически значимой информации осмотр этих документов и предметов. В частности, цели осмотра документов на электронных носителях - выявление и анализ внешних признаков и реквизитов бухгалтерского или иного документа, анализ его содержания, обнаружение возможных признаков его подделки (фальсификации. С тактической точки зрения, следует разделить производство рассматриваемого следственного действия на два этапа 1) осмотр компьютерного носителя информации (подложки электронного документа 2)
1
Евдокимов С. Г. Методика расследования хищений чужого имущества в сфере предпринимательской деятельности : автореф. дис. … канд. юрид. наук. СПб.,1999. С.
2
Криминалистика : учеб. для вузов / Т. В. Аверьянова … С.
3
Криминалистика : учеб. / под ред. А. Г. Филиппова … С.

40 осмотр формата и содержания электронного документа или отдельных электронных реквизитов
3) назначение инвентаризаций, ревизий для проверок и установления всей сети расхитителей
4) осмотр помещений (производственных, складских) и иных объектов
5) допросы подозреваемых, свидетелей (руководителей, сослуживцев подозреваемых, лиц, осуществлявших отпуск, погрузку и перевозку похищенной продукции, работников бухгалтерии и т.п.), очные ставки
6) изъятие образцов сырья, готовой продукции, измерительных приборов, данных лабораторных анализов обращение к специалисту для определения качественных и стоимостных характеристик
7) получение в бухгалтерии предприятия сведений о стоимости похищенного
8) приобщение изъятого в качестве вещественных доказательства при крупных габаритах (больших партиях) похищенного или скоропортящейся продукции сдача изъятого на склад предприятия с оформлением факта сдачи документально
9) поручение органам дознания производства оперативно-розыскных мероприятий, в число которых могут входить опрос наведение справок сбор образцов для сравнительного исследования исследование предметов и документов обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств контроль почтовых, телеграфных и иных сообщений прослушивание телефонных переговоров снятие информации с технических каналов связи и пр. Как показано выше, в рамках первоначального расследования могут быть назначены и проведены первичная, повторная, дополнительная и комплексные ревизии впрочем, она может проводиться и до возбуждения уголовного дела. По определению С.Г. Еремина, ревизия – это вид последующего документального контроля в целях установления законности, целесообразности и достоверности как отдельных хозяйственно-финансовых операций, таки всей экономической деятельности хозяйствующего субъекта на основе специфических приемов обнаружения признаков
1
Мохоров ДА. Использование знаний о способе совершенствования присвоения или растраты при расследовании хищений : дис. … канд. юрид. наук. СПб., 2006. С.
2
Криминалистика : учеб. для вузов / Т. В. Аверьянова … С Криминалистика : учеб. / под ред. А. Г. Филиппова … С.
3
Об оперативно-розыскной деятельности : федер. закон от 12 авг. 1996 г. № 144-ФЗ : (вред. от 29 июня
2015 г) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. Версия Проф. М, 2016. Доступ из локальной сети Науч. б-ки Том. гос. унта. ст. 6.

41 преступлений. При этом ревизию не следует отождествлять с аудиторской проверкой, а акты ревизий и аудиторские заключения - приравнивать к заключению эксперта- бухгалтера, данному в соответствии с требованиями норм УПК РФ. При проведении ревизий применяются методы документального анализа, фактической проверки хозяйственных операций (проведение контрольных обмеров, проверка фактического объема и качества, контрольный запуск сырья в производство, отбор проб сырья и продукции, инвентаризация и др. К проведению комплексной ревизии привлекаются технологи, товароведы, программисты и другие специалисты. Наиболее распространенными приемами ревизий при расследовании присвоений и растрат являются проверка документов по форме с целью выяснения, всели необходимые реквизиты имеются и нет ли среди них таких, подлинность которых вызывает сомнение арифметическая проверка по определению правильности итоговых показателей, подсчитанных и по горизонтали, и по вертикали сопоставление различных экземпляров одного итого же документа и различных частей одного документа в целях выявления возможных расхождений отдельных реквизитов, показателей, признаков сопоставление первичных документов с результатами их бухгалтерской обработки сопоставление различных по характеру документов, отражающих движение определенных материальных ценностей встречная проверка (сличение имеющихся водной организации записей с документами, оформленными по взаимосвязанным операциям в других организациях сопоставление официальных документов с внутренними (оперативными) документами сопоставление официальных документов с черновыми записями проверка соответствия сведений, содержащихся в документе, фактическому характеру и объему операции проверка соответствия сведений, содержащихся в документе, фактическому наличию сырья, материалов, их качеству, стоимости, ассортименту, весу, количеству сопоставление документальных данных с результатами допроса лиц, указанных в документе восстановление количественного учета контрольное сличение остатков анализ кассовой выручки. Материалы ревизии могут быть дополнены или разъяснены показаниями ревизоров. Входе проведения ревизии или после ее завершения следователь может дополнительно изымать необходимые документы, производить их осмотр. Планирование расследования по делам о хищениях в форме присвоения или растраты приобретает особую значимость, так как эти дела отличаются большим объемом решаемых задач, вовлечением в процесс расследования специалистов разного профиля и

42 т.д.
1
ГС. Гарбуз
2
отмечает, что расследование присвоений и растрат определяется противоречивым отношением между исходными ситуациями расследования и предметом доказывания, которое порождает необходимость решения следующих основных тактических задач изучение обстановки совершения преступления доказывание вверенности имущества установление способа совершения присвоения или растраты и т.д. По каждой из перечисленных задач должны быть разработаны комплексы следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий. Если дело ведет бригада следователей или следственно-оперативная группа
(многоэпизодные, групповые, длящиеся преступления, разрабатывается общий план расследования и индивидуальные планы участников бригады (группы. В каждом из них обязательно указываются задания оперативно-розыскного характера и их исполнители из числа оперативных сотрудников органов дознания, взаимодействующих со следователем. Предусматриваются меры по координации следственных действий и оперативно- розыскных мероприятий, пути и формы взаимного обмена информацией
3
Производство отдельных следственных действий при расследовании присвоения или растраты имеет свои особенности, которые достаточно полно раскрыты в литературе по криминалистике. В рамках дипломной работы не представляется возможным перечислить все эти особенности, но хотелось бы немного остановиться на допросе подозреваемых, поскольку без проведения допроса невозможно расследование ни одного уголовного дела. В первую очередь необходимо отметить, что для проведения допроса подозреваемого в присвоении или растрате следователь (дознаватель) должен иметь определенную профессиональную подготовку и специальные знания в финансово- экономической и бухгалтерской сфере. При этом специальные познания по делам о присвоениях и растратах могут использоваться в процессуальной и непроцессуальной формах. Видами последней являются получение консультаций и справок по вопросам хозяйственно-финансовой деятельности организации использование результатов внутрихозяйственного контроля, проводившегося не в связи суголовным делом производство предварительных исследований материальных объектов участие специалистов в подготовке и проведении отдельных оперативно-розыскных мероприятий производство инвентаризаций и документальных ревизий. Среди процессуальных форм
1
Криминалистика : учеб. / под ред. А. Г. Филиппова … С.
2
Гарбуз ГС. Методика по расследованию присвоения или растраты, совершаемых в бюджетной сфере : дис. … канд. юрид. наук. Красноярск, 2007. С.
3
Криминалистика : учеб. для вузов / Т. В. Аверьянова … С.

43 использования специальных познаний С.Г. Евдокимов
1
и другие криминалисты особо выделяют назначение и производство экспертиза также привлечение соответствующих специалистов к участию в производстве следственных и иных процессуальных действий, несвязанных с исследованиями назначение эксперта-бухгалтера и эксперта-экономиста для производства судебной экспертизы и дачи экспертного заключения, его разъяснения или уточнения. Допросу подозреваемых предшествует подготовительная работа, в которой могут принять участие соответствующий специалист, возможно ревизор, проводивший документальную ревизию. Цель подготовки состоит в том, чтобы на основании данных о личных качествах подозреваемых, изучения документов, отражающих процесс хищения, результатах обысков определить предмет допроса, линию поведения следователя, а также приемы, которые будут применены входе допроса. С помощью ревизора может быть составлен перечень вопросов, подлежащих выяснению, определена последовательность их постановки и демонстрации соответствующих документов. Документы следует заранее подобрать и расположить так, чтобы их можно было предъявить допрашиваемому, не тратя время на поиски
2
Если присвоение или растрата были совершены группой лиц, то начинать допросы следует с второстепенных лица полученную от них информацию использовать в последующих допросах организаторов и основных исполнителей. Для всестороннего установления всех обстоятельств предмета доказывания по делам о присвоении или растрате входе допросов подозреваемых требуется установить
- по субъекту - кто конкретно совершил растрату или присвоение (должностное или недолжностное лицо, которому было вверено имущество или денежные средства состав преступной группы, обстоятельства и цели ее формирования, личность организатора, роль каждого участника мотив преступления как и кому реализовывалось похищенное, на что истрачены деньги характеристика субъектов преступления
- по субъективной стороне - наличие прямого умысла на хищение, длящийся характер преступной деятельности, сговор с соучастниками, вовлечение третьих лиц
- по объекту - какое имущество похищено, кому оно принадлежало, на каких условиях было вверено виновному, какими правами в отношении его был наделен виновный, каковы были его обязанности, как все это было оформлено документально сумма похищенных денежных средств, откуда они поступили в распоряжение виновного, в каких целях, как должны были быть израсходованы или где находятся и на каких
1
Евдокимов С. Г. Методика расследования хищений чужого имущества ... С.
2
Криминалистика : учеб. / под ред. А. Г. Филиппова … С.