Файл: Министерство науки и высшего образования Российской Федерации Федеральное.docx

работы по УФНС России по Свердловской области за 2017-2019 гг.¹²

№ п/п	Показатель	Годы				Абсолютное изменение, «+», «-»				Относительное изменение, %
		2017	2018	2019	2018/ 2017		2019/ 2018	2019/ 2017	2018/ 2017		2019/ 2018	2019/ 2017
1	Численность основных работников, чел.	335	339	342	4		3	7	101,2		100,9	102,1
2	Доначислено налогов в результате контрольной работы, тыс. руб.	542 365	489 523	562 254	-52 842		72 731	19 889	90,3		114,9	103,7
3	Сумма доначисленных налогов на одного работника, тыс. руб./чел.	19 562	18 542	20 125	-1 020		1 583	563	94,8		108,5	102,9
4	Взыскано налогов в результате контрольной работы, тыс. руб.	7 256 214	9 645 214	8 657 425	2 389 000		-987 789	1 401 211	132,9		89,8	119,3
5	Сумма взысканных налогов на одного работника, тыс. руб./чел.	25 365	42 145	34 254	16 780		-7 891	8 889	166,2		81,3	135
6	Доля взысканных налогов, % к доначисленным	141	227	169	86		-58	28	161		74,4	119,9
7	Количество выездных проверок, ед.	726	862	454	136		-408	-272	118,7		52,7	62,5
8	Количество налогоплательщиков, проверенных при выездных проверках, ед.	726	862	454	136		-408	-272	118,7		52,7	62,5
	в том числе количество налогоплательщиков, у которых при проверке выявлены нарушения	721	859	452	138		-407	-269	119,1		52,6	62,7
9	Доля налогоплательщиков, у которых выявлены нарушения, %	99,9	99,9	99,9	0		0	0	100		100	100
10	Доначислено в ходе выездных проверок	4 865 245	4 125 485	5 211 459	-739 760		1 085 974	346 214	84,8		126,3	107,1
11	Сумма доначисленных налогов на одного работника в ходе выездных проверок, тыс. руб.	16 352	15 425	18 652	-927		3 227	2 300	94		120,9	114,1

---

¹² Составлено автором по [52]

2. 1   ...   7   8   9   10   11   12   13   14   15

---

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РФ И СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

1. ОСНОВНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОБИРАЕМОСТИ НАЛОГОВ И НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИХ РЕШЕНИЯ

Для обеспечения стабильности и профицитности бюджета страны важно достижение максимально возможного уровня поступлений налоговых доходов, поскольку основная доля в бюджете приходится именно на налоги и сборы.

Сложившийся переход от плановой экономики России к рыночной обусловил изменение налоговой системы страны; с 90-х годов ХХ века прослеживается перестроение налоговой системы и налоговой политики страны [13, c. 358].

Однако, практика взаимодействия налогоплательщиков (как физических, так и юридических лиц – экономических субъектов), с одной стороны, и налоговых органов страны показывает ряд проблем, сдерживающих поступление налоговых доходов в бюджет.

Согласно материалам пункта 7 статьи 3 НК РФ [2], всевозможные сомнения и противоречия, неустранимые обстоятельства и неясности в законодательстве при спорных моментах толкуются в сторону налогоплательщиков; однако же, как правило, на практике ситуация противоположна.

Основные проблемы налоговой политики России на современном этапе, которые могут оказать сдерживающее влияние на поступления налоговых доходов в бюджет страны и, как следствие, спровоцировать его дефицитность, представлены на рисунке 12.

Систематизированные на рисунке 12 проблемы налоговой политики характерны и в практике системы налогообложения и работы УФНС по Свердловской области.


5. Отсутствие налогоплательщиков среднего класса, что является причиной увеличения налогов производственной сферы экономики.

---

4. Неравномерное распределение налогового бремени между добросовестными и уклоняющимися налогоплательщиками (приводит к дисбалансу системы налогообложения).

3. Развитие теневой экономики, что пагубно сказывается на функционировании экономической системы страны в целом, а также на поступлении налоговых доходов в бюджет.

2. Увеличение косвенных налогов (например, базовая ставка НДС с 2019 года увеличена до 20%), что приводит к повышению стоимости товаров и услуг, снижению уровня жизни малообеспеченных слоев населения, ухудшению основных -макро и микроэкономических показателей функционирования экономики, а это, в свою очередь, подчеркивает недостаточную социальную направленность налоговой политики РФ.

1. Массовое уклонение предприятий от уплаты налогов (повышенная угроза недопоступления налогов в бюджет). Основными причинами данной проблемы являются: тяжесть налогового бремени, минимальные знания большей части населения в области налогового законодательства, корыстный умысел предпринимателей и их нежелание выполнять свои обязанности перед государством.



7. Усложненность налоговой системы, запутанность и противоречивость многочисленных инструкций и разъяснений в налоговом законодательстве.

6. Нестабильность налогов: постоянное изменение ставок, тарифов и льгот (здесь также можно отметить повышение базовой ставки НДС в 2019 году до 20%).

Проблемы, выявленные при оценке формирования налоговых доходов
Рисунок 12 – Проблемы, выявленные при оценке формирования налоговых доходов [13]


Деятельность налоговых органов во взаимодействии с другими контролирующими органами (например, ФТС при исчислении и уплате НДС) не отлажена.

В отличие от организации работы зарубежных налоговых органов, в России отсутствуют определенные инструменты налогового контроля (например, отсутствие доступа онлайн российских налоговых органов к расчетным счетам налогоплательщиков).

---

Проблемы налогового администрирования и контроля, сдерживающие возможность укрепления доходной базы бюджета
Недоработки и недостатки налогового контроля во многом определены недостаточной эффективностью работы налоговых органов страны и, в частности, УФНС по Свердловской области. На рисунке 13 рассмотрены проблемы организации деятельности налоговых органов, связанные во многом с их контрольной деятельностью и сдерживающие наращивание доходной базы бюджета.


Несовершенство законодательства в сфере регистрации и применения контрольно-кассовой техники.
Рисунок 13 – Проблемы налогового администрирования и контроля, сдерживающие возможность укрепления доходной базы бюджетов разных уровней [13]
Одна из главных задач для стимулирования развития и повышения качества налогового контроля в настоящее время – это устранение противоречий законодательства и ликвидация несоответствия одних нормативно-правовых актов другим.

Также интересно отметить еще один факт, значительно сдерживающий результативность налогового контроля в стране и в Свердловской области, в частности. Органы власти, ответственные за проведение контрольных мероприятий реализуют унифицированные принципы, однако, при этом, этом используют разные стандарты и разные технологии. Указанный факт усложняет

активизацию совместного взаимодействия налоговых органов страны с другими контролирующими органами.


повысить эффективность работы по противодействию применения схем уклонения от налогообложения, в том числе с использованием оффшорных компаний и фирм-однодневок

Планы доклада ФНС на 2020 год
Согласно докладу ФНС РФ, к 2020 году запланировано следующее (рисунок 14):

---