Файл: Кейсзадача 1 11.docx

• Оценить состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности – инструмент анализа рентабельности компании

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности – инструмент, характеризующий хозяйственную деятельность учреждений, реализующих торговые оптово-розничные отношения.

Дебиторская задолженность – долговые финансовые, потребительские обязательства компаний предприятию за оказанные услуги, предоставленную продукцию.

Кредиторская задолженность – собственные долги организации, вызванные недостачей денежных единиц для погашения обременений по бюджетным, внебюджетным оплатам.

Анализ динамики изменения видов задолженности – эффективный инструмент улучшения финансовой устойчивости фирмы.

Проверка дебиторской и кредиторской задолженностей: этапы

Финансовый аудит предприятия осуществляют ежегодно. Плановая проверка дебиторской и кредиторской задолженностей, реализуемая каждые полгода, обеспечивает отсутствие неучтенных долговых обременений субъектов хозяйственной деятельности.

Аудит включает этапы:

• 
  проверка первичной документации;
  
• 
  анализ своевременности выплаты долгов, корректности отражения факта в документах;
  
• 
  правильность составления, фиксирования кредиторских претензий;
  
• 
  своевременность списания задолженностей.
  

Финансовый аудит предприятия обеспечит экономическую рентабельность его работы.

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: ежегодная аналитика

Согласно законодательству, расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности компании содержит существующие показатели в целом. Данные филиалов, отдельно учрежденных подразделений включают в документ.

Аналитические сведения характеризует информация:

• 
  ИНН предприятия-кредитора либо дебитора;
  
• 
  наименование организации;
  
• 
  дата возникновения, исполнения долговых обязательств (на правовом основании);
  
• 
  причины образования задолженности;
  
• 
  итоговая сумма.
  

Заполняя стандартизованный бланк, указывают финансовую информацию с разграничением долгосрочного и просроченного вида долга.

---

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: «идеальный» коэффициент

Рациональность хозяйственной деятельности можно охарактеризовать, используя соотношение дебиторской и кредиторской задолженности фирмы.

Превышение дебиторского долга над размером кредитных обременений предприятия способствует отвлечению активов и повышению риска привлечения заемных финансов, покрывающих производственные потребности.

Увеличение кредитной задолженности – свидетельство нерационального ведения хозяйственной деятельности организацией.

Оптимальный коэффициент при подсчете соотношения указанных разновидностей долговых обременений – 1 (единица).

• Раскрыть порядок формирования финансового результата

Порядок формирования отчета о финансовых результатах

Отчет об итогах финансовой деятельности фирмы представляет собой одну из ключевых форм бухгалтерской отчетности. В ней содержится вся информация о финансовой деятельности организации и ее результатах в рамках отчетного периода.

Министерством Финансов была установлена определенная методика составления отчета, которой по сей день пользуются все предприятия. В отчете содержатся данные статей бухгалтерского учета, в которых есть информация о финансовых результатах, движении капитала, расходах предприятия, а также о налоговом бремени.

На примере без использования цифр и информации можно сказать, что для формирования отчета о результатах деятельности компания необходимо по строкам заполнить следующую информацию:

1. 
   Выручка — заносятся все денежные средства, которые были получены предприятиям при осуществлении стандартной деятельности, с учетом взыскания НДС, акцизов и каких-либо пошлин;
   
2. 
   Себестоимость — в этой строке содержится информация по всем затратам, которые по факту были понесены предприятием при изготовлении продукции или оказании услуг. Здесь не учитываются коммерческие и управленческие расходы;
   
3. 
   Валовая прибыль или убыток — записывается разница между полученными от реализации продукции или услуг денежными средствами и их себестоимостью.
   
4. 
   Коммерческие расходы — они сопряжены с реализацией товаров. К ним можно отнести денежные средства, вложенные в рекламные кампании, перевозку готовой продукции и другие подобные затраты;
   
5. 
   Управленческие расходы рассчитываются в зависимости от принятой политики учета организации. В том случае, если руководство компании приняло решение работать в рамках учета полной себестоимости, то приведенные расходы записываются в учет с дебетом «Производственные расходы», таким образом, получается, что расходы уже указаны в строке «Себестоимость». Если же организация работает по сокращенной себестоимости, то управленческие расходы должны быть списаны сразу без распределения по специфике продукции;
   
6. 
   Прибыль или убыток от реализации продукции — финансовые результаты от продажи готового товара или услуги;
   
7. 
   Доходы от сотрудничества с другими компаниями — это доход от вложения в уставной капитал другой компании, от совместной деятельности с кем-либо;
   
8. 
   Проценты к получению — величина процента, которая должна перейти к организации по каким-либо облигациям, векселям и пр;
   
9. 
   Проценты к уплате — проценты, которые предприятие должно выплатить по займам, облигациям, векселям и пр;
   
10. 
    Прочие доходы — капитал, полученный при реализации внеоборотных и оборотных средств и другие;
    
11. 
    Прочие расходы — денежные средства, пущенные на уплату штрафов, процентов, долгов и т.д. Сюда же входит остаточная стоимость выбывших основных средств;
    
12. 
    Прибыль или убыток до взыскания налоговых обязательств — итоговая запись, где указывается результат финансовой деятельности, который организация получила по итогам отчетного временного отрезка. При расчете необходимо использовать формулу: прибыль от продажи + доходы от сотрудничества с прочими сторонними компаниями + проценты, которые организация должна получить — проценты, которые она должна выплатить + другие доходы — другие расходы. В том случае, если по этой записи образуется убыток, его следует заключить в круглые скобки;
    
13. 
    Налог на прибыль — величина налога на прибыль, который организация должна выплатить;
    
14. 
    Регулярные налоговые выплаты в бюджет;
    
15. 
    Изменение отложенных налоговых обязательств — запись, нужная только если у компании есть доходы или расходы, которые в бухгалтерском учете проходили в одном периоде, тогда как налог на них накладывается в другом;
    
16. 
    Изменение отложенных налоговых активов — записываются возможные изменения суммы налоговых активов;
    
17. 
    Другое — доплаты, пени, переплаты по налоговым обязательствам и пр;
    
18. 
    Чистая прибыль или убыток — фиксируется сумма чистой прибыли или убытка фирмы за рассматриваемый временной промежуток.
    

---

Состав формирования финансовых результатов

Понятие результатов финансовой деятельности организации подразумевает, что ключевым фактором, влияющим на их формирование и структуру, является увеличение или снижение стоимости денежных средств, имеющихся у предприятия за рассматриваемый период. Как говорилось выше, финансовые результаты в своей структуре подразумевают присутствие таких основных счетов бухгалтерского отчета:

1. 
   Продажи (90);
   
2. 
   Прочие доходы и расходы (91);
   
3. 
   Прибыли и убытки (99).
   

Источники формирования финансовых результатов

Результаты финансовой деятельности формируются из ресурсов компании, которые оно получает при осуществлении своей обычной деятельности. При этом, во внимание берут те средства, которые у фирмы остались после покрытия всех затрат, налоговых выплат и компенсации долгов организации.

В АО источниками образования финансовых результатов могут быть прибыль от реализации товаров и услуг, валовая прибыль, выручка от осуществления стандартной деятельности, денежные поступления от сотрудничества с другими фирмами, а так же прибыль, полученная от выплат процентов, долгов и т.д.

---

• Подготовить информационную справку с представлением полученных данных и сформулированных выводов.

Для этого, я воспользовалась информацией, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета организации- объекта практики

Изучила задачи:

• Изучила характеристику учетной политики организации

• Привела бухгалтерские проводки, отражающие операции по учету наличия и движения основных средств, нематериальных активов, запасов, денежных средств в организации, финансовых вложений.

• Привела примеры расчета стоимости основных средств, в амортизационных отчислений, определения себестоимости продукции (услуг), стоимости запасов при поступлении и списании.

• Оценила состояние дебиторской и кредиторской задолженности.

• Подготовила информационную справку с представлением полученных данных и сформулированных выводов.

Вся эта информация помогла мне изучить бухгалтерский учет глубже.

Кейс-задача № 3

Описание ситуации:

Вы работаете в организации в роли специалиста по налогообложению. От руководства компании Вам поступило распоряжение о необходимости провести оценку состояния порядка учета расчетов по налогам и сборам и дать рекомендации по его улучшению. Для этого, воспользовавшись информацией, содержащейся в регистрах бухгалтерского и налогового учета, Вам необходимо налоговой нагрузки организации и ее оптимизации. Для этого, воспользовавшись информацией, содержащейся в регистрах бухгалтерского и налогового учета организации- объекта практики, Вам необходимо:

Содержание задания:

• Охарактеризовать систему налогообложения, в рамках которой функционирует организация - объект практики, указать налоги, плательщиком которых является организация

В соответствии с бухгалтерским балансом ООО «Торговый Дом Палитра» на 31.12.2021 г. долгосрочные обязательства Общества по займам и кредитам

---

, отраженная по строке 1420 «Отложенные налоговые обязательства» составляют 240 тыс. руб.

Налогооблагаемые временные разницы в бухгалтерском учете формируют отложенное налоговое обязательство. Под ним понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском учете на счете 77 «Отложенное налоговое обязательство».

Приведении бухгалтерского учета операций, связанных с получением, использованием и возвратом заемных и кредитных средств, организации руководствуется Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденного приказом МФ РФ от 6 октября 2008 г. №107н.

Получение займов и кредитов оформляется соответственно договорами займа и кредитными договорами. Основная сумма обязательства по полученному займу (кредиту) отражается в бухгалтерском учете организацией-заемщиком как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа (кредитного договора) в сумме, указанной в договоре.

В бухгалтерском учете задолженность по полученным займам и кредитам подразделяется на краткосрочную (срок погашения которой согласно условиям договора, не превышает 12 месяцев) и долгосрочную (срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев).

В соответствии с бухгалтерским балансом ООО «Торговый Дом Палитра» на 31.12.2021г. кредиторская задолженность Общества по займам и кредитам, отраженная по строке 1510 «Заемные средства» составляют 103 тыс. руб., кредиторская задолженность по налогам и сборам, отраженная по строке 1520 «Кредиторская задолженность», составляет 2 326 тыс. руб.

Для учета расчетов по кредитам и займам предусмотрены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Счета 66, 67 - пассивные, счета расчетов. По кредиту счетов отражаются полученные организацией кредиты и займы, а также начисленные проценты; по дебету - погашение кредиторской задолженности (основного долга и процентов).

Корреспонденция счетов по учетудолгосрочных и краткосрочных кредитов и займов ООО «Торговый Дом Палитра» за 2021г. представлена в таблице.

---