Файл: Теоретические основы учета и аудита движения денежных средств организации 7.doc

Рисунок 2. Структура активов по структуре относительно баланса, %
На рисунке 2 можно увидеть, что внеоборотные активы преобладают над оборотными с 2017 по 2020 гг., и это свидетельствует о том, что предприятие в целом справляется со своей основной задачей. Привлекаемые мощности ему необходимы для увеличения производительности, производство является фондоёмким. В 2019 и 2020 гг. оборотные активы преобладают над внеоборотными, это значит, что у предприятия хорошая финансовая устойчивость, так как оборотные активы более ликвидны, поэтому способны принести деньги в короткое время.

1. 1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12

---

Анализ состава, структуры и динамики пассивов

В таблицах 2.3 и 2.4 представлен анализ динамики и структуры пассива баланса ООО «Стройинвест» за 2017-2020 гг.
Таблица 2.3 – Анализ динамики пассива баланса ООО «Стройинвест» за 2017-2020 гг.

№ п/п	Показатель	Код строки	Величина показателя, тыс.руб.				Изменения величины показателя
							абсолютные, тыс.руб.			относительные, %
			2017 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.
	ПАССИВ
1.	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
2.	Уставный капитал (складочный капитал и т.д.)	1310	10	10	10	10	0	0	0	0,00	0,00	0,00
3.	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	243 148	228 394	217 527	252 267	-14 754	-10 867	34 740	-6,07	-4,76	15,97
4.	Итого по разделу III	1300	243 158	228 404	217 537	252 277	-14 754	-10 867	34 740	-6,07	-4,76	15,97
5.	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
6.	Заемные средства	1410	0	10 200	0	0	10 200	-10 200	0	0	-100	0
7.	Отложенные налоговые обязательства	1420	17 453	15 458	15 574	15 933	-1 995	116	359	-11,43	0,75	2,31
8.	Итого по разделу IV	1400	17 453	25 658	15 574	15 933	8 205	-10 084	359	47,01	-39,30	2,31
9.	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
10.	Заемные средства	1510	36 425	33 600	37 400	0	-2 825	3 800	-37 400	-7,76	11,31	-100,00
11.	Кредиторская задолженность	1520	145 331	100 713	130 555	182 413	-44 618	29842	51858	-30,70	29,63	39,72
12.	Прочие обязательства	1550	641	3	260	1016	-638	257	756	-99,53	8 566,67	290,77
13.	Итого по разделу V	1500	182 397	134 316	168 215	183 429	-48 081	33 899	15 214	-26,36	25,24	9,04
14.	БАЛАНС	1700	443 008	388 378	401 326	451 639	-54 630	12 948	50 313	-12,33	3,33	12,54

---

Рисунок 3. Динамика пассивов баланса ООО «Стройинвест» за 2017-2020 гг.
Капитал и резервы предприятия имели отрицательную динамику с 2017 до 2019 года спад составил 25 621 тыс. руб. или 11,17%.

В 2020 году их стоимость увеличилась на 34 740 тыс. руб. или на 15,96% и составляла 252 277 тыс. руб.

На конец 2020 года стоимость капитала и резервов организации выросла до 252 277 тыс. руб. Следует отметить, что у организации нет собственных акции, выкупленных у акционеров. Основной спад собственного капитала связан со снижением величины нераспределенной прибыли компании.

Долгосрочные обязательства компании росли за каждый анализируемый период, в 2020 году рост на 47,01%, в 2019 году сокращение составило 39,3%, в 2020 году рост на 2,32% и составляли 15 933 тыс. руб. Что говорит о доверии со стороны инвесторов.

Краткосрочные обязательства, также имеют в целом положительную динамику. Пик приходился на 2020 год, и составлял 183 429 тыс. руб. В 2020 году был спад на 12,33%, но в 2019 и 2020 году показатель вырос до 183 429 тыс. руб.

Основным показателем влияющих на величину пассива ООО «Стройинвест», в частности на раздел «капитал и резервы» является нераспределенная прибыль. Динамика представлена на рис. 4.



Рисунок 4. Динамика изменения величины показателя нераспределённой прибыли ООО «Стройинвест» за 2017-2020 гг.
Исходя из рисунка 7, мы видим спад нераспределенной прибыли с 2017 – 2019 года, в 2020 году мы видим рост, что в свою очередь говорит об эффективное управление компанией, в следствии, можно использовать средства для модернизации оборудования.

Таблица 2.4 – Анализ структуры пассива баланса ООО «Стройинвест» за 2017-2020 гг.

№ п/п	Показатель	Код строки	Величина показателя, тыс. руб.				Относительная величина показателя, % относительно баланса				Изменения относительной величины показателя, %
			2017 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2017 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.
	ПАССИВ
1.	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
2.	Уставный капитал	1310	10	10	10	10	0,002	0,003	0,002	0,002	0,00	0,00	0,000
3.	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	243 148	228 394	217 527	252 267	54,89	58,81	54,20	55,86	3,92	-4,61	1,65
4.	Итого по разделу III	1300	243 158	228 404	217 537	252 277	54,89	58,81	54,20	55,86	3,92	-4,61	1,65
5.	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
6.	Заемные средства	1410	0	10200	0	0	0,00	2,63	0,00	0,00	2,63	-2,63	0,00
7.	Отложенные налоговые обязательства	1420	17 453	15 458	15 574	15 933	3,94	3,98	3,88	3,53	0,04	-0,10	-0,35
8.	Итого по разделу IV	1400	17 453	25 658	15 574	15 933	3,94	6,61	3,88	3,53	2,67	-2,73	-0,35
9.	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
10.	Заемные средства	1510	36 425	33 600	37 400	0	8,22	8,65	9,32	0,00	0,67	-9,32	0,67
11.	Кредиторская задолженность	1520	145 331	100 713	130 555	182 413	32,81	25,93	32,53	40,39	6,60	7,86	-33,79
12.	Прочие обязательства	1550	641	3	260	1 016	0,14	0,00	0,06	0,22	0,06	0,16	-0,16
13.	Итого по разделу V	1500	182 397	134 316	168 215	183 429	41,17	34,58	41,91	40,61	7,33	-1,30	-33,28
14.	БАЛАНС		443 008	388 378	401 326	451 639	100,00	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	-100,00

---

Рисунок 5. Структура пассивов относительно баланса, %

По рис. 5 мы видим, что основную долю пассивов ООО «Стройинвест» составляют капитал и резервы предприятия.

В конце 2020 года его доля в структуре источников формирования имущества организации равен 55,86%, что на 1,66%, чем в предыдущем периоде.

Краткосрочные обязательства на 31 декабря 2020 года составляют 40,61% всех пассивов организации. Это на 1,3% меньше, чем состояние на конец 2019 года.

Основную долю краткосрочных обязательств составляет кредиторская задолженность. Доля кредиторской задолженность составляет от 25 – 40,39%. Рост данной статье наблюдается с 2020 – 2020 года. На конец 2020 года, был рост данного показателя, его объем составил 40,39% или 182 413 тыс. руб. Что свидетельствует о росте зависимости предприятия от заемных средств, следовательно, ухудшается финансовое положение компании.

Долгосрочные обязательства компании имели отрицательную динамику с 2020 – 2020 года. За этот период, произошло снижение с 6,61% до 3,53% или на 3,08%. Рост в 2020 году связан с получением заемных средств в размере 10 200 тыс. руб., что показывает доверие компании со стороны сторонних организаций.


Рисунок 6. Динамика изменения величины показателя нераспределённой прибыли ООО «Стройинвест» за 2017-2020 гг.

Из рис. 6 видно, что за все периоды преобладает нераспределенная прибыль компании. Нераспределенную прибыль, компания может использовать для улучшения или замены оборудования, повышения качества выпускаемой продукции, а также социальные выплаты работникам.

В целом наблюдается рост собственного капитала в первую очередь свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации.

2. 1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12

---

Анализ финансовых результатов

В таблицах 2.5 и 2.6 представлен анализ состава, динамики и структуры финансовых результатов ООО «Стройинвест» за 2017-2020 гг.

№ п/п	Наименование показателя	Код строки	Состав финансовых результатов, тыс.руб.				Изменения величины показателя
							абсолютные, тыс.руб			относительные (темп прироста),%
			2017 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.	2020 г.	2019 г.	2020 г.
1.	Выручка	2110	542252	540223	545058	577246	-2029	4835	32188	-0,37	0,90	5,91
2.	Себестоимость продаж	2120	348199	363693	380683	366497	15494	16990	-14186	4,45	4,67	-3,73
3.	Валовая прибыль (убыток)	2100	194053	176530	164375	210749	-17523	-12155	46374	-9,03	-6,89	28,21
4.	Коммерческие расходы	2210	2832	4339	2581	4375	1507	-1758	1794	53,21	-40,52	69,51
5.	Управленческие расходы	2220	154527	172721	157603	144537	18194	-15118	-13066	11,77	-8,75	-8,29
6.	Прибыль (убыток) от продаж	2200	36694	-530	4191	61837	-37224	4721	57646	-101,44	-890,75	1375,47
7.	Доходы от участия в других организациях	2310	0,00	0,00	0,00	0,00	0	0	0	0,00	0,00	0,00
8.	Проценты к получению	2320	1143	498	767	720	-645	269	-47	-56,43	54,02	-6,13
9.	Проценты к уплате	2330	116	53	356	91	-63	303	-265	-54,31	571,70	-74,44
10.	Прочие доходы	2340	7351	3395	3342	596	-3956	-53	-2746	-53,82	-1,56	-82,17
11.	Прочие расходы	2350	20068	18307	17984	15515	-1761	-323	-2469	-8,78	-1,76	-13,73
12.	Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	25004	-14977	-10140	47547	-39981	4837	57687	-159,90	-32,30	-568,91
13.	Налог на прибыль	2410	12480	1982	-686	-12328	-10498	-2668	-11642	-84,12	-134,61	1697,08
14.	в т.ч. текущий налог на прибыль	2411	0	0	476	11888	0	476	11412	0,00	0,00	2397,48
15.	отложенный налог на прибыль	2412	0	0	-210	-440	0	-210	-230	0,00	0,00	109,52
16.	Изменение отложенных налоговых обязательств	2430	4709	1994	-116	0	-2715	-2110	116	-57,66	-105,82	-100,00
17.	Изменение отложенных налоговых активов	2450	-47	258	-94	0	305	-352	94	-648,94	-136,43	-100,00
18.	Прочее	2460	-32	-27	-41	-479	5	-14	-438	-15,63	51,85	1068,29
19.	Чистая прибыль (убыток)	2400	17154	-14754	-10867	34740	-31908	3887	45607	-186,01	-26,35	-419,68

---