Файл: 1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии в современных условиях.docx

Таким образом, первые два коэффициента на 31.12.2020 оказались меньше нормативно установленного значения. Коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного значения, следовательно, это говорит о том, что предприятие не может оплатить все текущие обязательства. Таким образом, в качестве рекомендаций можно посоветовать снизить кредиторскую задолженность и оборотные активы. Коэффициент обеспеченности собственными средствами также не соответствует нормативному значению, что говорит о том, что оборотные активы и часть в необоротных активов сформированы за счет заемных средств. Таким образом можно говорит о наличии риска возникновения просроченной задолженности и как следствие о потери финансовой устойчивости.

Структура баланса предприятия является неудовлетворительной. На предприятии существуют проблемы с управлением собственным оборотным капиталом. Коэффициент платежеспособности показывает, что у предприятия нет возможности в ближайшее время восстановить платежеспособность. Коэффициент быстрой ликвидности показал, что банки могут выдать кредит предприятию только под большие проценты или вовсе отказать в кредите.

Результаты анализа финансовой устойчивости представлены в таблице

9.

Таким образом, в 2020 году на предприятии не хватало собственных оборотных средств, что свидетельствует о наличии финансовых проблем в ООО «А ГРУПП». Все показателя покрытия собственными оборотными средствами в последние два года только снижались, что также является негативным фактором.

Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости ООО «А ГРУПП»

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)
	на начало анализируемо го периода (2016)	на конец анализируемо го периода (2020)	2016	2017	2018	2019	2020
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	5 950	-79 927	- 10 196	-8 414	-2 222	- 93 190	- 114 6 07
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)	6 401	14 128	-9 745	+719	+15 25 8	-9 098	- 20 55 2
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	17 538	28 631	+1 392	+802	+15 58 7	-3 076	- 6 049

---

Результаты анализа рентабельности предприятия ООО «А ГРУПП» представлены в таблице 10.

Таблица 10 - Анализ рентабельности предприятия

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)				Изменение показателя
	2017 г.	2018 г.	2019 г.	2020 г.	коп., (гр.5 - гр.2)	± % ((5-2): 2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение: более 4%	7,7	10,8	8,8	9,1	+1,4	+19,1
2. Рентабельность продаж по чистой прибыли. Нормальное значение: 2% и более.	6,4	8,9	2,6	7,4	+1	+16

Оба показателя рентабельности за 4 анализируемых периода находятся на нормальном уровне, так как предприятие повышает свою чистую прибыль.

Таким образом, после проведения анализа финансового состояния ООО «А ГРУПП» было выяснено следующее:

1. 
   наблюдается рост чистых активов (за 5 лет в 208 раз);
   
2. 
   темпы роста активов превышают темпы роста собственного
   

капитала;

3. 
   чистая прибыль растет;
   
4. 
   рентабельность продаж и рентабельность продаж по чистой прибыли в норме;
   
5. 
   предприятие не ликвидно;
   
6. 
   обнаружен недостаток собственных оборотных средств;
   
7. 
   не соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
   

3. 1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

---

Анализ существующей системы финансового планирования ООО «А ГРУПП»

Главный финансовый план фирмы включает в себя операционный и финансовый бюджет (рисунок 17). Основная деятельность исследуемого объекта - логистика. Исходя из этого, операционный бюджет представлен бюджетами перевозок и издержками обращения. Операционный бюджет составляют для формирования отчета о прибылях и убытках.

Операционный бюджет		Финансовый бюджет
Бюджет продаж • Бюджет закупки оборудования Бюджет коммерческих расходов Бюджет по труду Бюджет доходов и расходов		Бюджет движения денежных средств Бюджет доходов и расходов Расчетый баланс

Рисунок 17 - Система бюджетов в ООО «А ГРУПП»

Планирование в организации начинают с формирования бюджета продаж. Бюджет продаж (БП) является основой в системе бюджетирования, потому что план продаж значительно влияет на все другие планы финансовой деятельности предприятия. В БП отражаются плановые объемы выручки в натуральном и стоимостном выражении. На общий объем продаж влияет спрос на логистические услуги «А ГРУПП», производственных возможностей его, от поставленных руководством целей (достичь безубыточности, заработать определенную прибыль, охватить сегмент рынка т. д.).

Бюджет продаж формируется на основе спроса на логистические услуги ООО «А ГРУПП», географии перевозок, категорий клиентов, сезонных факторов, а также уровня инфляции. В обязательном порядке учитывается влияние уровня инфляции при планировании базисных цен.

В ООО «А ГРУПП» составляются два вида бюджета:

1. 
   бюджет доходов и расходов;
   
2. 
   бюджет движения денежных средств.
   

В бюджете доходов и расходов показываются плановые финансовые показатели деятельности предприятия.

Составление бюджета движения денежных средств позволяет проводить анализ достаточности денежных средств в любом временном периоде для реализации проекта продаж услуг по транспортировке грузов.

Бюджеты составляются на год с разбивкой по кварталам.

---

Предприятие составляет бюджеты с целью определения возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Задачи управления финансово-хозяйственной деятельностью:

• 
  установление плановых размеров денежных средств и направлений их расходования;
  
• 
  установление финансовых отношений с бюджетом, банками, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;
  
• 
  поиск путей наиболее рационального вложения капитала и его эффективного использования;
  
• 
  осуществление контроля над использованием и расходованием денежных средств и другие.
  

Бюджет доходов и расходов в ООО «А ГРУПП» утверждается директором.

Следовательно, бюджет доходов и расходов дает возможность повысить эффективность финансовой деятельности предприятия по достижению поставленных целей. Эффективность всей деятельности зависит от рационального использования финансовых и трудовых ресурсов, в том числе и от снижения налоговых выплат в рамках закона. Бюджет денежных средств отражает движение денежных средств за конкретный период времени. За счет этого бюджета обеспечивается оперативное использование денежных средств на текущие операции.

В бюджете движения денежных средств ООО «А ГРУПП» отражается сумма денежных средств, которые поступят на расчетный счет или в кассу. В таблице отражается и сумма денежных средств, и дата платежей поставщикам, заработной платы персоналу, процентов кредиторам, налогов и т.д.

Бюджет доходов и расходов ООО «А ГРУПП» на 2021 год представлен в таблице 11.

Согласно прогнозным данным по таблице 11, рост отрасли экономики, связанной с деятельностью предприятия ООО «А ГРУПП», составит около 6% в год. Допустим, что развитие рассматриваемого предприятия происходит равномерно, следовательно, рост показателей за каждый квартал планового периода составит около 1,5% относительно значения предыдущего периода.

По данным таблицы 11 можно увидеть, что выручка за прогнозный период (2019 год) увеличится до 259031 тыс.руб., рост за каждый квартал составит около 1,5%.

Чистая прибыль также увеличится за 2021 год до 19515 тыс.руб., что на 1348 тыс. руб. больше, чем в 2020 году.

Таблица 11 - Бюджет доходов и расходов ООО «А ГРУПП» на 2019 г.

---

Показатели в тыс.руб.	Отчетные кварталы планируемого периода (2019г.)
	На конец 2020 г.	На конец I квартала 2021 г.	На конец II квартала 2021 г.	На конец III квартала 2021 г.	На конец IV квартала 2021 г.
Выручка	244055	247716	251432	255203	259031
Себестоимость продаж	206486	209583	212727	215918	219157
Валовая прибыль	37569	38133	38705	39285	39874
Коммерческие расходы	3961	4001	4041	4081	4122
Управленческие расходы	11282	11395	11509	11624	11740
Другие расходы (проценты к уплате, прочие расходы)	11421	11535	11651	11767	11885
Внереализационные доходы (доходы от участия в других организациях, проценты к получению, прочие доходы)	12303	12426	12550	12676	12803
Прибыль (убыток) до налогообложения	23208	23628	24055	24489	24930
Налоги	4932	5021	5112	5204	5298
Чистая прибыль (убыток)	18167	18496	18830	19170	19515

Также прогнозируется увеличение показателей расходов предприятия. К примеру себестоимость увеличится до 219157 тыс.руб., а коммерческие и управленческие расходы в плановом периоде составят 4122 тыс.руб. и 11740 тыс. руб. соответственно.

---