Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения.
Критерии оценки работы на практическом занятии

«отлично»,еслирасчетывыполненыправильно,оформленотчет,обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободновладеетматериалом.«хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию иоформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме иправильноответилнадополнительныевопросы преподавателя.«удовлетворительно»,еслиработавыполненанедостаточнополно,расчетынеточны,естьзамечанияпооформлениюотчета,обучающийсявладеетматериаломслабо,дополнительныевопросыпреподавателявызываютзатруднения.«неудовлетворительно»,если работа не соответствует предъявляемымтребованиям,обучающийсяневладеетматериаломтемы,неможетдатьобъясненияосновнымположениямиитогамработы.Решение

Налог на имущество организаций

Жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качествеобъектовосновныхсредстввпорядке,установленномдляведениябухгалтерскогоучета,облагаютсяналогомнаимуществоорганизацийпокадастровойстоимостивсубъектахРФ,установившихособенностиопределения налоговой базы в отношении указанных объектов исходя из ихкадастровой стоимости. Это следует из п. 1 ст. 374, пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 378.2, п. 2ст.375 НалоговогокодексаРФ.При этом порядок налогообложения объектов недвижимого имущества, втомчислежилыхпомещений(квартир),исходяизкадастровойстоимостиприменяетсявотношенииорганизаций-собственниковтакихобъектов(пп.3п.12ст. 378.2 НКРФ).Следовательно,законченныестроительствомобъектынедвижимости,учтенныевгосударственномкадастреобъектовнедвижимогоимущества,предназначенныедляпродажииучитываемыевучетеорганизации-застройщикав качестве готовой продукции, подлежат обложению налогом на имуществоорганизацийпокадастровойстоимостидомоментапереходаправасобственности на них к покупателю. Аналогичные разъяснения содержатся вПисьмеФНСРоссииот 21.01.2016 NБС-4-11/697.В данном случае организация исчисляет и уплачивает авансовые платежипоналогунаимущество заотчетныепериоды IиIIкварталы 2016 г.<*>.Суммаавансовогоплатежапоналогунаимуществовотношенииобъектов

недвижимогоимущества,налоговаябазакоторыхопределяетсякакихкадастровая стоимость, исчисляется по истечении отчетного периода как одначетвертаякадастровойстоимостиобъектанедвижимогоимуществапосостояниюна1январягода,являющегосяналоговымпериодом, умноженнаянасоответствующуюналоговуюставку(п. 7ст.382, пп.1п. 12ст.378.2НКРФ).ВрассматриваемойситуациивтечениеIIквартала(12мая)правособственностинаобъектнедвижимости(квартиру),облагаемыйисходяизкадастровой стоимости, прекращено.Втакомслучаеисчислениесуммавансовыхплатежейпоналогувотношенииданногообъектаосуществляетсясучетомкоэффициента,определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которыхданныеобъектынедвижимогоимуществанаходилисьвсобственностиналогоплательщика, к количеству месяцев в отчетном периоде, если иное непредусмотреност. 382НКРФ(п.5 ст. 382 НКРФ).Поскольку прекращение права собственности на объект произошло до 15-гочисласоответствующегомесяцавключительно,месяцпрекращенияуказанногоправа(май)неучитываетсяприопределенииуказанногокоэффициента(абз. 3 п.5 ст. 382НКРФ).Такимобразом,сучетомприведенныхвышенормсуммыавансовыхплатежейпо налогунаимущество составляют:-заIквартал2016 г.-30000 руб. (6000 000 руб. x1/4x2%);- за II квартал 2016 г. - 10 000 руб. (6 000 000 руб. x 1/4 x 2% x 1 мес. / 3

мес.).Дополнительно об определении налоговой базы на основе кадастровойстоимостиотдельныхобъектовнедвижимогоимуществаорганизациисм.вПрактическомпособии по налогунаимущество организаций.Уплатаавансовыхплатежейпроизводитсявпорядкеисроки,установленныезакономсубъекта РФ(п. п. 1, 2ст. 383 НКРФ).Организация обязана не позднее 30 календарных дней с даты окончаниякаждогоотчетногопериодапредставлятьвналоговыеорганыпоместунахождения объекта недвижимости, налоговая база по которому определяетсякаккадастроваястоимость,налоговыерасчетыпоавансовымплатежампоналогу(п. п. 1, 2 ст. 386НКРФ).

Бухгалтерский учет

Авансовыеплатежипоналогунаимуществоорганизаций,уплачиваемыевотношенииобъектанедвижимости,являющегосяготовойпродукцией,признаютсярасходамипообычнымвидамдеятельности(вкачествекоммерческихрасходов)(п.п.5,7Положенияпобухгалтерскомуучету"Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина Россииот 06.05.1999 N33н).Расходыввидеавансовыхплатежейпоналогунаимуществопризнаютсявтом отчетном периоде, за который производится их начисление, независимо отдатыуплаты вбюджет(п. п.16, 18 ПБУ 10/99).Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу наимуществопроизводятсявпорядке,установленномИнструкциейпоприменениюПланасчетовбухгалтерскогоучетафинансово-хозяйственнойдеятельностиорганизаций,утвержденнойПриказомМинфинаРоссииот31.10.2000N94н,и приведенынижевтаблицепроводок.

Налог на прибыль организаций

Суммыначисленныхавансовыхплатежейпоналогунаимуществовключаютсявсоставпрочихрасходов,связанныхспроизводствомиреализацией, и признаются на даты их начисления к уплате в бюджет (пп. 1 п. 1ст.264, пп. 1 п. 7 ст. 272НКРФ).

Содержание операций	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Первичный документ
Начисление и уплата авансового платежа за I квартал 20г.
Начислен авансовый платеж по налогу на имущество за I квартал 20г.	44	68	30 000	Бухгалтерская справка-расчет
Перечислен в бюджет авансовый платеж	68	51	30 000	Выписка банка по расчетному счету
Начисление и уплата авансового платежа за II квартал 2016 г.
Начислен авансовый платеж по налогу на имущество за II квартал 20г.	44	68	10 000	Бухгалтерская справка-расчет
Перечислена в бюджет сумма авансового платежа	68	51	10 000	Выписка банка по расчетному счету

Смотрите также файлы

Контрольная работа выполняется в письменном виде в формате Microsoft Word А4 и включает в себя все последовательно выполненные задания (по одномудвум заданиям на каждую тему учебнометодического комплекса)..docx

Павлодар облысыны демографиялы крсеткіштеріне баа беру.docx

Форма государства это сложное понятие, включающее три элемента форму правления, государственное устройство и политический режим.docx

Имущественные блага как объект гражданских правоотношений.docx

Задание 2 Составьте схему высших органов государственной власти рсфср по Конституции 1918 г.doc

Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Налог на имущество организаций

Бухгалтерский учет

Налог на прибыль организаций

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно