Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

России",г.Москва │БИК │044525225├────────┤│Сч.N │30101810400000000225Банкплательщика │ │───────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────Отделение1Москва │БИК │044583001├────────┤│Сч.N │Банкполучателя │ │────────────────┬──────────────────┼────────┤ИНН7755133117 │КПП775501001 │Сч.N │40101810800000010041────────────────┴──────────────────┤ │УФКпог.Москве(ИФНСРоссииN55по ├───────-┼─────┬────────┬──────г.Москве) │Видоп. │01 │Срокплат.│├────────┤ ─────────┤│Наз.пл. │ │Очер.плат.│5├────────┤ ├────────┤Получатель │Код │0 │Рез.поле │──────────────┬───────┬──┼────────┴──┬──┴─────────┴───┬───18210301000011000110│45365000│ТП│КВ.01.20│0 │19.04.20│────────────────────┴───────────┴────┴────────────┴─────┴─────────1/3НДСзаIквартал20г. (срок уплаты -непозднее 25.04.20)НазначениеплатежаПодписи ОтметкибанкаИванов

М.П. Сидорова

Уплата НДС налоговым агентом.

Ситуация

марта 20г. ООО "Альфа" приобрело товары у иностранной

организации,несостоящейнаучетевналоговыхорганахРФ.Местомреализации товаров признана территория РФ (п. 1 ст. 147 НК РФ). По даннойсделкеООО"Альфа"являетсяналоговымагентом,поэтомуобязаноперечислить в бюджет НДС в размере 60 000 руб. за I квартал 20г. (п. п. 1, 2ст.161, п. 1 ст. 174 НКРФ).ДекларацияпоНДСзауказанныйпериодподписана22апреля20г.

Решение

ООО"Альфа"перечислитвбюджетНДСзаIквартал20г.тремяравными платежами по месту своего нахождения (ст. 163, п. п. 1, 3 ст. 174 НКРФ). Сумма первого платежа составляет 20 000 руб. (60 000 руб. / 3). ООО"Альфа" перечислит его в бюджет не позднее 25 апреля 20г. (ст. 163, п. 1 ст.174НКРФ).Подробнее о сроках и порядке уплаты НДС, удержанного у нерезидента,выможетеузнатьвразд.10.2.3"КакивкакойсрокуплачиваютНДСналоговыеагенты"Практического пособия по НДС.25 апреля 20г. бухгалтер ООО "Альфа" составил платежное поручениеN 55 на перечисление налога в бюджет и представил его в банк на бумажномносителе.ПризаполненииплатежногопорученияООО"Альфа"отразитвнеминформацию о себе как о плательщике и сведения об органе Федеральногоказначейства,которыйявляетсяполучателемсредств,вобщемпорядке,предусмотренномдля налоговыхплатежей.Реквизиты получателя ООО "Альфа" узнает в налоговом органе по местусвоегоучета(пп.6п.1ст.32НКРФ,п.2ПриказаМинфинаРоссии

от 12.11.2013 N 107н).

Информацию, идентифицирующую налоговый платеж, и код статуса плательщика, указываемый в поле 101 платежного поручения, ООО "Альфа" отразит следующим образом.

Поле платежного поручения	Что указываем в поле платежного поручения	Комментарий
22 "Код"	0	Указывается значение уникального идентификатора начисления, состоящее из 20 или 25 знаков. Все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение, равное нулю

		("0"). При его отсутствии в данном поле ставится ноль ("0") (п. 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Как указала ФНС России, нулевое значение ("0") ставится в этом поле, если перечисление налога на основании налоговых деклараций (расчетов) налогоплательщик осуществляет самостоятельно (Разъяснения ФНС России "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации"). За разъяснениями относительно того, в каких случаях в рассматриваемом поле указываются значения, отличные от "0", вы можете обратиться в налоговый орган по месту учета (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ)
24 "На зна чен ие пла теж а"	Налог на добавлен ную стоимост ь, удержанн ый налоговы м агентом со стоимост и товаров, приобрет енных у нерезиде нта, за I квартал 20г. и	Приводится информация, необходимая для идентификации платежа (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"). В качестве такой информации рекомендуем указать: наименование налога; период, по итогам которого производится оплата. Можно отразить и иную дополнительную информацию, например сумму перечисляемого налога (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств")

	перечисл енный в срок не позднее 25.04.20_ _ (20 000 руб. 00 коп.)
101	02	Указывается значение, отражающее уплату налога налоговым агентом, - "02" (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
104	18210301 00001100 0110	Указывается значение КБК, установленное для уплаты НДС в 20г. Оно должно состоять из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение, равное нулю ("0") (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Подробнее о значениях КБК по НДС вы можете узнать в приложении 1 к гл. 14 "Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет" Практического пособия по НДС
105	45365000	Приводится код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования (код ОКТМО), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога в бюджет (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Узнать свой код ОКТМО вы можете с помощью электронного сервиса "Узнай ОКТМО" на официальном интернет-сайте ФНС России

		(www.nalog.ru). При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом). Код ОКТМО определяется в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст. Код состоит из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение, равное нулю ("0") (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст) 9 - 11 знаки одиннадцатизначного ОКТМО идентифицируют вид населенного пункта (например, все поселки городского типа имеют 9 - 11 знаки кода от "051" до "099"). Значение "000" в 9 - 11 знаках одиннадцатизначного кода ОКТМО недопустимо (Письмо УФК по МО N 48-12-13/02-728 и Минфина МО N 22исх-693/22-07-02 от 03.02.2014). Заметим, что законодательство прямо не разъясняет, что считать территорией мобилизации денежных средств. В связи с этим рекомендуем вам уточнить значение, указываемое в данном поле, в налоговом органе
106	ТП	Указывается показатель основания платежа. В данном случае он имеет значение "ТП", обозначающее платежи текущего года (п. 7

		Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
107	КВ.01.20 16	Указывается значение показателя налогового периода, который используется для отражения периодичности уплаты НДС. Данный показатель состоит из 10 знаков, включая разделительные точки (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н): 1-й и 2-й знаки показателя указывают на периодичность уплаты налога ("КВ" - код квартальных платежей); 4-й и 5-й знаки - номер квартала для квартальных платежей ("01"); 7 - 10-й знаки - год, за который осуществляется платеж ("2016"); 3-й и 6-й знаки - разделительные точки
108	0	Приводится показатель номера документа. В случае уплаты текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета) (при значении поля 106 - "ТП"), в этом поле проставляется ноль ("0") (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
109	22.04.20_ _	Указывается дата подписания руководителем декларации по НДС. Поскольку руководитель ООО "Альфа" подписал декларацию 22 апреля 20г., в этом поле будет отражен показатель - 22.04.20(п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N

107н).

В ситуации, когда значение показателя указать невозможно (например, если текущий платеж совершается до подачи расчета или декларации), в данном поле ставится ноль ("0") (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). При этом

оставлять поле 109 незаполненным нельзя (п. 14 указанного Приложения)

Смотрите также файлы

Контрольная работа выполняется в письменном виде в формате Microsoft Word А4 и включает в себя все последовательно выполненные задания (по одномудвум заданиям на каждую тему учебнометодического комплекса)..docx

Павлодар облысыны демографиялы крсеткіштеріне баа беру.docx

Форма государства это сложное понятие, включающее три элемента форму правления, государственное устройство и политический режим.docx

Имущественные блага как объект гражданских правоотношений.docx

Задание 2 Составьте схему высших органов государственной власти рсфср по Конституции 1918 г.doc

Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Уплата НДС налоговым агентом.

Решение

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно