Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Дата Вид платежа └─────┘

Сумма │

прописью│Десять тысяч рублей 00 копеек

│
────────┴───────┬────────────────────────────┬────────┬─────────────────────

───────

ИНН 7718251401 │КПП 771801001 │Сумма │10 000-00

────────────────┴────────────────────────────┤ │

ООО "Альфа" ├────────┼────────────────────────────

│Сч. N │40702810800000001300

Плательщик │ │

─────────────────────────────────────────────┼────────┤

КБ "Собинбанк" (г. Москва) │БИК │044525487

├────────┤

│Сч. N │30101810400000000487

Банк плательщика │ │

─────────────────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────

───────

Отделение 1, г. Москва │БИК │044583001

├────────┤

│Сч. N │

Банк получателя │ │

────────────────┬────────────────────────────┼────────┤

ИНН 7718111790 │КПП 771801001 │Сч. N │407018108000000010041

────────────────┴────────────────────────────┤ │

УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── (ИФНС России N 18 по г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │

├────────┤ ├───────────┤

│Наз. пл.│ │Очер. плат.│5

├────────┤ ├───────────┤

Получатель │Код │ │Рез. поле │

────────────────────┬────────────┬─────┬─────┴────┬───┴──────┴───┬───────┴──

─┬─────18210101011011000110│45316000 │ТП│МС.01.20│ 0 │28.02.20│0────────────────────┴────────────┴─────┴──────────┴──────────────┴───────────┴─────НазначениеплатежаБезНДС.Уплатаавансовогоплатежапо

налогунаприбыльзаянварь20г.Подписи ОтметкибанкаВасильев ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐КБ"Собинбанк"М.П. │ │Печать Борисова ИвановООО ││"АЛЬФА" └─────────┘

Практическое занятие №6
Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, и расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.
Количество часов на выполнение работы – 2 часа.
Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11.

Содержаниезадания:Исчислитьиотразитьвучетев20г.НДФЛ,удерживаемый с выплачиваемого работнику должностного оклада, если на егообеспечении находится один ребенок - инвалид II группы 16 лет, для которогоработникявляется единственнымпопечителем?Должностнойокладработника,занятоговосновномпроизводстве,составляет 65 000 руб. Иных доходов работнику не выплачивается. Выплатазаработнойплатыпроизводитсянабанковскийсчетработника.Начислениестраховыхвзносоввовнебюджетныефондысзаработнойплатыработникаиихперечислениевбюджетвданной консультациинерассматриваются.

Оснащение

Вовремявыполненияпрактическойработыобучающиесямогутвоспользоватьсяследующиминормативно-правовымиисточниками:

Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция);
Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция);
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция);
Информационно правовой портал http://konsultant.ru/
Информационно правовой портал http://www.garant.ru/
Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/
Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/

Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения.
Критерии оценки работы на практическом занятии

«отлично»,еслирасчетывыполненыправильно,оформленотчет,обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободновладеетматериалом.«хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию иоформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме иправильноответилнадополнительныевопросы преподавателя.«удовлетворительно»,еслиработавыполненанедостаточнополно,расчетынеточны,естьзамечанияпооформлениюотчета,обучающийсявладеетматериаломслабо,дополнительныевопросыпреподавателявызываютзатруднения.«неудовлетворительно»,если работа не соответствует предъявляемымтребованиям,обучающийсяневладеетматериаломтемы,неможетдатьобъясненияосновнымположениямиитогамработы.

Решение

Гражданско-правовыеотношенияПопечительствовотношениинесовершеннолетнихграждан-формаустройствагражданввозрастеотчетырнадцатидовосемнадцатилет,прикоторой назначенные органом опеки и попечительства граждане (попечители)обязаныоказыватьнесовершеннолетнимподопечнымсодействиевосуществленииихправиисполненииобязанностей,охранятьнесовершеннолетних подопечных от злоупотреблений со стороны третьих лиц(п.2ст.2Федеральногозаконаот24.04.2008N48-ФЗ"Обопекеипопечительстве"(далее-Закон N48-ФЗ)).У гражданина, нуждающегося в установлении над ним попечительства,можетбытьодинпопечитель(заисключениемслучаев,установленныхЗакономN48-ФЗ) (п. 6 ст. 10ЗаконаN48-ФЗ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Доход работника в виде выплачиваемой работодателем заработной платыоблагаетсяНДФЛиформируетналоговуюбазупоНДФЛ(п.1ст.209,пп.6п.1ст.208, п. 1 ст. 210 Налогового кодексаРФ).Организация,выплачивающаяработникузаработнуюплату,являетсяналоговымагентомиобязанаисчислитьНДФЛ,удержатьиперечислитьудержанныйНДФЛвбюджет (п. п.1, 2 ст. 226НКРФ).Налоговаяставкавотношениидоходаввидезаработнойплатыустановленавразмере13%(п. 1 ст. 224 НКРФ).ИсчислениесуммНДФЛпроизводитсяналоговымагентомнадатуфактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НКРФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем

доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом) (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, исчисление НДФЛ с дохода в виде заработной платы производится налоговым агентом в последний день месяца, за который начислена заработная плата (вне зависимости от порядка ее выплаты работнику).

Исчисленный НДФЛ удерживается непосредственно из заработной платы при ее фактической выплате (что следует из п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику заработной платы, начисленной по итогам месяца (п. 6 ст. 226 НК РФ)

<*>.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в

размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых

Смотрите также файлы

Контрольная работа выполняется в письменном виде в формате Microsoft Word А4 и включает в себя все последовательно выполненные задания (по одномудвум заданиям на каждую тему учебнометодического комплекса)..docx

Павлодар облысыны демографиялы крсеткіштеріне баа беру.docx

Форма государства это сложное понятие, включающее три элемента форму правления, государственное устройство и политический режим.docx

Имущественные блага как объект гражданских правоотношений.docx

Задание 2 Составьте схему высших органов государственной власти рсфср по Конституции 1918 г.doc

Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Решение

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно