Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

		За разъяснениями относительно того, в каких случаях в рассматриваемом поле указываются значения, отличные от "0", вы можете обратиться в налоговый орган по месту учета (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ)
24 "На зна чен ие пла теж а"	1/3 НДС за I квартал 20г. (срок уплаты - не позднее 25.04.20_ _)	Приводится информация, необходимая для идентификации платежа (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"). В качестве такой информации рекомендуем указать: наименование налога; налоговый период, по итогам которого производится оплата. Можно отразить и иную дополнительную информацию (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств")
101	01	Указывается значение, отражающее уплату налога налогоплательщиком - юридическим лицом, - "01" (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
104	18210301 00001100 0110	Указывается значение КБК, установленное для уплаты НДС в 20г. Оно должно состоять из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение, равное нулю ("0") (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Подробнее о значениях КБК по НДС вы можете узнать в приложении 1 к гл. 14 "Порядок исчисления и

		уплаты НДС в бюджет" Практического пособия по НДС
105	45365000	Приводится код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования (код ОКТМО), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога в бюджет (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Узнать свой код ОКТМО вы можете с помощью электронного сервиса "Узнай ОКТМО" на официальном интернет-сайте ФНС России (www.nalog.ru). При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом). Код ОКТМО определяется в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст. Код состоит из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение, равное нулю ("0") (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст) 9 - 11 знаки одиннадцатизначного ОКТМО идентифицируют вид населенного пункта (например, все поселки

		городского типа имеют 9 - 11 знаки кода от "051" до "099"). Значение "000" в 9 - 11 знаках одиннадцатизначного кода ОКТМО недопустимо (Письмо УФК по МО N 48-12-13/02-728 и Минфина МО N 22исх-693/22-07-02 от 03.02.2014). Заметим, что законодательство прямо не разъясняет, что считать территорией мобилизации денежных средств. В связи с этим рекомендуем вам уточнить значение, указываемое в данном поле, в налоговом органе
106	ТП	Указывается показатель основания платежа. В данном случае он имеет значение "ТП", обозначающее платежи текущего года (п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
107	КВ.01.20 16	Указывается значение показателя налогового периода, который используется для отражения периодичности уплаты НДС. Данный показатель состоит из 10 знаков, включая разделительные точки (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н): 1-й и 2-й знаки показателя указывают на периодичность уплаты налога ("КВ" - код квартальных платежей); 4-й и 5-й знаки - номер квартала для квартальных платежей ("01"); 7 - 10-й знаки - год, за который осуществляется платеж ("2016"); 3-й и 6-й знаки - разделительные точки
108	0	Приводится показатель номера

		документа. В случае уплаты текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета) (при значении поля 106 - "ТП"), в этом поле проставляется ноль ("0") (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
109	19.04.20_ _	Указывается дата подписания руководителем декларации по НДС. Поскольку руководитель ООО "Альфа" подписал декларацию 19 апреля 20г., в этом поле будет отражен показатель - 19.04.20(п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). В ситуации, когда значение показателя указать невозможно (например, если текущий платеж совершается до подачи расчета или декларации), в данном поле ставится ноль ("0") (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). При этом оставлять поле 109 незаполненным нельзя (п. 14 указанного Приложения)

Поле5"Видплатежа"ООО"Альфа"заполнятьнебудет,посколькуобслуживающий организацию банк значение для него не установил. Порядокзаполненияэтогополяплательщикунеобходимоуточнятьвсвоембанке(Приложение 1 к Положению о правилах осуществления перевода денежныхсредств,утвержденномуБанкомРоссии 19.06.2012 N383-П).Поле 15 "Сч. N" (номер счета банка получателя средств) ООО "Альфа"такженезаполняет,таккакполучательсредств,которымявляетсяорганФедерального казначейства, обслуживается Банком России (Приложение 1 кПоложениюоправилахосуществленияпереводаденежныхсредств,утвержденномуБанкомРоссии 19.06.2012 N383-П).Кроме того,еслииное неустановлено Банком России, плательщикнезаполняет поля 19 "Срок плат.", 20 "Наз. пл.", 23 "Рез. поле" (Приложение 1 кПоложениюоправилахосуществленияпереводаденежныхсредств,утвержденномуБанкомРоссии19.06.2012N383-П).В поле 21 "Очер. плат." цифрой указывается определенная в соответствиисзаконодательствомочередностьплатежа(Приложение1кПоложениюоправилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному БанкомРоссии19.06.2012N383-П).Длятекущихналоговыхплатежейвбюджетустановленапятая очередь(п. 2 ст. 855ГК РФ).Поля 62 "Поступ. в банк плат.", 71 "Списано со сч. плат.", 45 "Отметкибанка" ООО "Альфа" оставляет пустыми. Их заполнит банк (Приложение 1 кПоложениюоправилахосуществленияпереводаденежныхсредств,утвержденномуБанкомРоссии 19.06.2012 N383-П).Вполе110значениереквизитанеуказывается(см.Приложение1кПоложениюБанкаРоссииот19.06.2012

N383-П).ПоэтомуООО"Альфа"оставляетего пустым.┌───────┐│0401060 │└───────┘Поступ.вбанкплат.Списанососч. плат.22.04.20 ┌─────┐ПЛАТЕЖНОЕПОРУЧЕНИЕ N17 -------------- │01 │Дата Вид платежа └─────┘Сумма │Семьдесят тысяч рублей 00 копеекпрописью││──────┴───────┬────────────────────┬────────┬─────────────────────ИНН7755134420 │КПП775501001 │Сумма │70000-00──────────────┴────────────────────┤ │ООО"Альфа" ├─────── ─┼────────────────────│Сч. N │40702810345678912345Плательщик │ │───────────────────────────────────┼────────┤ПАО"СбербанкРоссии", г.Москва │БИК │044525225├────────┤│Сч. N │30101810400000000225Банкплательщика │ │───────────────────────────────────┼────────┼─────────────────────Отделение1Москва │БИК │044583001├────────┤│Сч. N │Банкполучателя │ │────────────────┬──────────────────┼────────┤ИНН7755133117 │КПП 775501001 │Сч. N │40101810800000010041────────────────┴──────────────────┤ │УФКпог. Москве(ИФНСРоссииN55по ├───────-┼─────┬────────┬──────г.Москве) │Видоп. │01 │Срокплат.│├────────┤ ─────────┤│Наз. пл. │ │Очер. плат.│5├────────┤ ├────────┤Получатель │Код │0 │Рез.поле │──────────────┬───────┬──┼────────┴──┬──┴─────────┴───┬───18210301000011000110│45365000│ТП│КВ.01.2016│0 │19.04.20 │────────────────────┴───────────┴────┴────────────┴─────┴─────────

1/3 НДС за I квартал 20

г. (срок уплаты - не позднее 25.04.20

). Без НДС.

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

Иванов

М.П. Сидорова

Практическое занятие №4
Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.
Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по перечислению акциза в бюджет.
Количество часов на выполнение работы – 2 часа.
Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11.

Содержание задания: Как отражаются в учете табачной фабрики операции по реализации готовой продукции (сигарет), договорная стоимость которой установлена в евро, а расчеты осуществляются в рублях по официальному курсу евро, устанавливаемому Банком России на день оплаты? Оплата получена в месяце, следующем за месяцем реализации сигарет.

Организация реализовала партию сигарет с фильтром в количестве 1 000 000 штук (50 000 пач. x 20 шт/пач.) по договорной цене 43 992 евро (в том

числе акциз, НДС). Фактическая себестоимость реализованной продукциисоставила 850 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на ееизготовление по данным налогового учета). Максимальная розничная ценапачкисигарет,установленнаяорганизацией,составляет40руб.Курс евро, установленный Банком России, составляет (условно): на датуреализации продукции - 39,78 руб/евро; на последнее число месяца, в которомреализована продукция, - 39,97 руб/евро; на дату получения оплаты отпокупателя - 39,51 руб/евро. Доходы и расходы для целей налогообложенияприбыли организация определяетметодомначисления.ОснащениеВовремявыполненияпрактическойработыобучающиесямогутвоспользоватьсяследующиминормативно-правовымиисточниками:

Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция);
Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция);
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция);
Информационно правовой портал http://konsultant.ru/
Информационно правовой портал http://www.garant.ru/
Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/
Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/

Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения.
Критерии оценки работы на практическом занятии

Смотрите также файлы

Контрольная работа выполняется в письменном виде в формате Microsoft Word А4 и включает в себя все последовательно выполненные задания (по одномудвум заданиям на каждую тему учебнометодического комплекса)..docx

Павлодар облысыны демографиялы крсеткіштеріне баа беру.docx

Форма государства это сложное понятие, включающее три элемента форму правления, государственное устройство и политический режим.docx

Имущественные блага как объект гражданских правоотношений.docx

Задание 2 Составьте схему высших органов государственной власти рсфср по Конституции 1918 г.doc

Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно