Файл: Финансовое право.doc

Вопрос 94. Банковский счет

1. По договору банковского счетабанк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и вьшаче соответствующих сумм сосчета и проведении других операций по счету.

2. Основными видамибанковского счета являютсярасчетныйитекущий.В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываютсясчета по учету доходов ч средств федерального бюджета органов федерального казначейства Министерства финансов РФ.

Для банковоткрываютсякорреспондентскиесчета, корреспондентскиесубсчетаи др. В кредитных организацияххозяйствующие субъектыимеютрасчетные, текущие, депозитные, аккредитивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениями другие счета.

3. Расчетные счетаоткрываются коммерческим юридическим лицам (хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным унитарным предприятиям и т. д.).

Расчетный счет предназначается и используетсяюридическим лицом для:

• зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

• учета своих доходов от внереализационных операций;

• учета сумм полученных кредитов И иных поступлений;

• осуществления расчетов с поставщиками;

• расчетов с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам;

• расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления;

• расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

• платежей по решениям судов, арбитражных судов и других органов,

имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов

юридических лиц в бесспорном порядке.

Предприятиям, имеющим вне места своего нахождения отдельные нехозрасчетные подразделенья, предоставлено право иметь помимо расчетных счетов расчетные субсчета,открываемые на имя самого предприятия в банках по месту нахождения этих нехозрасчетных подразделений. Расчетный субсчет — это подсобный счет, основное назначение которого - аккумуляция поступающей выручки нехозрасчетного звена для последующего перечисления.

4. Текущие счетаоткрываютсянекоммерческим юридическим лицам(учреждениям, общественным и религиозным организациям и т. д.). Текущий счет открывается также организациям,не являющимся юридическимилицами (филиалам, представительствам, отделениям).

Текущий счет позволяет проводить лишь ограниченный крут расчетных операций, связанных, главным образом, с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

S. Депозитные счетапредназначены для хранения свободных неиспользуемых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Формирование средств на депозитном счете юридических лиц осуществляется, как правило, путем перечисления соответствующих сумм с их расчетных (текущих) счетов. В этом случае между ним и банком заключается договор банковского вклада. Поэтому договорубанк обязуется:

• хранить вложенные вкладчиком денежные средства;

• выплачивать по ним доход в виде процентов или в иной форме;

• выполнять поручения вкладчика по расчетам со вклада;

• возвратить сумму вклада по первому требованию вкладчика на условиях и в порядке, предусмотренном законодательством и договором для вклада данного вида.

Вопрос 95. Открытие, переоформление и закрытие счетов

1. Для возникновения правоотношений, связанных с открытием счетов, необходимы определенныеюридические, факты:

• подача заявления на открытие счета;

¦ • представление документов, подтверждающих законность создания предприятия и постановку на учет в соответствующих государственных органах;

¦ • представление карточки с образцами подписей и оттиска печати.

¦ Для открытия счетапредприятию последним в банк представляются

(следующие документы:

!• заявление об открытии счета.Оно подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штатном расписании не предусмотрено должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем;

!• документ о государственной регистрации(подлинник или надлежащим образом заверенная копия). Предприятия и организации в соответствии с законодательством считаются созданными и приобретают права юридических лиц со дня их государственной регистрации. Такая регистрация, как правило, осуществляется местной администрацией по месту их нахождения;

¦«^ копию устава своего предприятия,утвержденного его учредителем (учредителями), а объединение предприятий — копию устава, утвержденного его учредителями. Филиалы, представительства, отделения и другие обособленные подразделения юридических лиц представляюткопию Положения,на основе которого они действуют;

• документ налогового органа.Особое значение при открытии счета в банке имеют взаимоотношения предприятия с налоговыми органами. В соответствии с законодательством налогоплательщик, в том числе предприятия и организации, подлежат в обязательном порядке постановке на учет в налоговых органах. Поэтому документ налогового органа о постановке на учет является важнейшим юридическим фактом для открытия расчетного (текущего) счета. Юридические лица обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы информацию о всех открытых ими счетах (включая валютные, ссудные, депозитные и др.) в банках как на территории России, так и за рубежом, о наименовании и местонахождении банков, в которых открыты эти счета;

• документ Пенсионного йонда.Банки открывают расчетные и иные счета только при предъявлении предприятиями, учреждениями, организациями документа, подтверждающего регистрацию в качестве плательщиков страховых взносов у уполномоченных Пенсионного фонда;

• документ органа обязательного медицинского страхования.В соответствии с Инструкцией о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993 года № 1018 (в ред. от 5 января 2000 года), для открытия расчетных и иных счетов вновь созданными или реорганизованными предприятиями, организациями и иными хозяйствующими субъектами они обязаны предъявить банку документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в территориальных фондах обязательного медицинского страхования;

• карточка с образцами подписей.При открытии счета в банк в обязательном порядке представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати. Карточка служит подтверждением полномочий определенных должностных лиц юридического лица на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счетах в банке. Подпись является обязательным реквизитом документов, служащих основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитных и расчетных обязательств. Такие документы подписываются двумя подписями: первой и второй.Право первой подписипринадлежит руководителю предприятия, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.Право второй подписипринадлежит главному (старшему) бухгалтеру предприятия и уполномоченным им на то лицам.

2. При переоформлении счета в связи с реорганизацией(слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляются такие же документы, как и при открытии счета.

172

При изменении наименования, не вызванном реорганизацией,а такжепри изменении подчиненностив банк представляются заявление владельца счета, уведомляющее об изменениях-, и копия соответствующего решения. Указанные документы должны быть представлены банку в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.

Руководители банка вправе освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает из законодательства и общеизвестно. 3. В соответствии с законодательством счет предприятия может быть закрытпо решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда или арбитража.

Собственник, суд (арбитраж) или орган, уполномоченный создавать предприятия,принявший решение о ликвидации предприятия, устанавливает порядок и сроки проведения ликвидации, а также срок для заявления претензий кредиторов, который не может быть менее двух месяцев с момента объявления ликвидации.

При переоформлении счета на имя ликвидационной комиссиив банк должны быть представлены: решение собственника или уполномоченного им органа, а в случаях банкротства — суда или арбитража с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случаях отсутствия такой печати — с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационную комиссию.