Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

┌───────┐│0401060│└───────┘Поступ.вбанкплат. Списанососч.плат.19.02.20┌─────┐ПЛАТЕЖНОЕПОРУЧЕНИЕN17 --------------│01│Дата Видплатежа└─────┘Сумма │Семьдесят тысяч рублей 00 копеекпрописью││────────┴───────┬────────────────────┬────────┬────────────────────────────ИНН7755134420│КПП775501001 │Сумма │70000-00────────────────┴────────────────────┤ │ООО"Альфа" ├────────┼────────────────────────────│Сч.N │40702810345678912345Плательщик │ │─────────────────────────────────────┼────────┤ПАО"СбербанкРоссии",г.Москва │БИК │044525225├────────┤│Сч.N │30101810400000000225Банкплательщика │ │─────────────────────────────────────┼────────┼────────────────────────────Отделение1Москва │БИК │044583001├────────┤│Сч.N │Банкполучателя │ │────────────────┬────────────────────┼────────┤ИНН7755133117│КПП775501001 │Сч.N │40101810800000010041────────────────┴────────────────────┤ │УФК по г. Москве (ИФНС России N 55по├────────┼──────┬───────────┬─────────г.Москве) │Видоп.│01 │Срокплат.│├────────┤ ├───────────┤│Наз.пл.│ │Очер.плат.│5├────────┤ ├───────────┤Получатель │Код │0 │Рез.поле│────────────────────┬───────────┬────┼────────┴───┬──┴──┬────────┴───┬─────

18210301000011000110│45365000 │ТП │МС.01.20

│

│0 │19.02.20

────────────────────┴───────────┴────┴────────────┴─────┴───────────

─┴─────

Уплата акциза за январь 20г. Без НДС.

Назначение платежа

Подписи Отметки банка

Иванов

М.П. Сидорова

Практическое занятие №5
Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы налога на прибыль организации, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, и расчет суммы налога на прибыль организации, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога.

Количество часов на выполнение работы – 2 часа.
Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11.

Содержание задания: учет представительских расходов и принятие к вычетундспо нимДля целей налога на прибыль представительские расходы учитываютсяв прочих расходах в пределах норматива - 4% от расходов на оплату труда заотчетный(налоговый)период,вкоторомпроведенопредставительскоемероприятие (п. 2 ст. 264 НК РФ). Таким образом, размер норматива в течениегода увеличивается вместе с увеличением расходов на оплату труда. Поэтомузатраты на проведение представительского мероприятия в январе, не учтенныев расходах по нормативу I квартала, можно включить в расходы в следующихотчетныхпериодахпоналогунаприбыль этогожегодаили поегоитогам.НДСпопредставительскимрасходампринимаетсяквычетутольковпределах"прибыльного"норматива(п.7ст.171НКРФ).Счет-фактурапотакимрасходам регистрируется в книге покупок только в части сумм, принимаемых квычету. Если "сверхнормативные" расходы предыдущего квартала уложатся внорматив в следующем квартале, то относящийся к ним НДС можно будетпринять к вычету (Письмо Минфина от 06.11.2009 N 03-07-11/285). Для этогосчет-фактуру по ним надо зарегистрировать в книге покупок за этот квартал вчасти дополнительно принятого к вычету НДС. НДС по представительскимрасходам, не уложившимся в "прибыльный" норматив по итогам года, к вычетунепринимается и

вналоговыхрасходахнеучитывается.ОснащениеВовремявыполненияпрактическойработыобучающиесямогутвоспользоватьсяследующиминормативно-правовымиисточниками:

Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция);
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция);
Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция);
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция);
Информационно правовой портал http://konsultant.ru/
Информационно правовой портал http://www.garant.ru/
Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/
Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/

Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения.
Критерии оценки работы на практическом занятии

«отлично»,еслирасчетывыполненыправильно,оформленотчет,обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободновладеетматериалом.«хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию иоформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме иправильноответилнадополнительные

вопросы преподавателя.«удовлетворительно»,еслиработавыполненанедостаточнополно,расчетынеточны,естьзамечанияпооформлениюотчета,обучающийсявладеетматериаломслабо,дополнительныевопросыпреподавателявызываютзатруднения.«неудовлетворительно»,если работа не соответствует предъявляемымтребованиям,обучающийсяневладеетматериаломтемы,неможетдатьобъясненияосновнымположениямиитогамработы.

Решение

Рассчитать налог на прибыль и авансовые платежиисходяиз фактическойприбылиНеобходиморазличатьавансовыйплатеж(налог),начисленныйзаотчетный(налоговый)период,иавансовыйплатеж(налог),подлежащийуплатепоитогамэтого периода.Чтобы посчитать начисленный авансовый платеж (налог), надо прибыль,исчисленную за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с началагода,умножитьна ставкуналога(п. 2ст. 285,п.2 ст. 286НКРФ).Ежемесячныйавансовыйплатеж,подлежащийуплатепоитогамотчетногопериода, рассчитывается поформуле(п. 1ст. 287 НКРФ):

надо.

Если результат окажется отрицательным, авансовый платеж платить не
Обратите внимание: сумма, подлежащая уплате, не зависит от того, были

ли уплачены авансовые платежи за предыдущие периоды (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Пример. Расчет авансового платежа исходя из фактической прибыли, подлежащего уплате за отчетный период

Начисленный авансовый платеж за 10 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 10 мес.) - 12 млн руб. Начисленный авансовый платеж за 11 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.) - 13 млн руб.

Авансовый платеж, подлежащий уплате (строка 040 + строка 070 подраздела 1.1 разд. 1 Листа 01 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.), - 1 млн руб. (13 млн руб. - 12 млн руб.).

Налог к уплате за год рассчитывается по формуле:

Пример. Расчет налога на прибыль за год при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Начисленный авансовый платеж за 11 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.) - 13 млн руб. Начисленный налог за год (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за год) - 15,5 млн руб.

Налог, подлежащий уплате по итогам года (строка 040 + строка 070 подраздела 1.1 разд. 1 Листа 01 декларации по налогу на прибыль за год), - 2,5 млн руб. (15,5 млн руб. - 13 млн руб.).

Смотрите также файлы

Контрольная работа выполняется в письменном виде в формате Microsoft Word А4 и включает в себя все последовательно выполненные задания (по одномудвум заданиям на каждую тему учебнометодического комплекса)..docx

Павлодар облысыны демографиялы крсеткіштеріне баа беру.docx

Форма государства это сложное понятие, включающее три элемента форму правления, государственное устройство и политический режим.docx

Имущественные блага как объект гражданских правоотношений.docx

Задание 2 Составьте схему высших органов государственной власти рсфср по Конституции 1918 г.doc

Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Решение

Пример. Расчет авансового платежа исходя из фактической прибыли, подлежащего уплате за отчетный период

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно