Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение журнала фактов хозяйственной жизни.
Критерии оценки работы на практическом занятии

«отлично»,еслирасчетывыполненыправильно,оформленотчет,обучающийсядемонстрируетглубокиезнанияпоизученнойтемеисвободновладеетматериалом.«хорошо»,еслиимеютсянесущественныезамечанияпосодержаниюиоформлениюработы,обучающийсядемонстрируетхорошиезнанияпотемеиправильноответил надополнительныевопросы преподавателя.«удовлетворительно»,еслиработавыполненанедостаточнополно,расчетынеточны,естьзамечанияпооформлениюотчета,обучающийсявладеетматериаломслабо,дополнительныевопросыпреподавателя вызывают затруднения.«неудовлетворительно»,еслиработанесоответствуетпредъявляемымтребованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объясненияосновнымположениям иитогам работы.РешениеООО"Альфа"уплатитНДСзаIквартал2016г.тремяравнымиплатежами(ст.163,п. 1 ст.174 НКРФ).Сумма первого платежа составляет 70 000 руб. (210 000 руб. / 3). Уплатить егоООО"Альфа"обязано непозднее 25апреля 2016 г.(ст. 163,п. 1 ст. 174 НКРФ).ПодробнееопорядкерасчетаисрокахуплатыНДСвыможетеузнатьвразд.14.1"Как рассчитать НДС к уплате"и разд. 14.2 "Каки в какой срокуплатить НДС"Практическогопособияпо НДС.

апреля 2016 г. бухгалтер ООО "Альфа" составил платежное поручение N 17 на уплату налога и передал его в банк на бумажном носителе.

ПризаполненииплатежногопорученияООО"Альфа"отразитвнеминформациюо себе как о плательщике и сведения об органе Федерального казначейства, которыйявляетсяполучателем средств,в общем порядке,предусмотренномдляналоговыхплатежей.Реквизиты получателя ООО "Альфа" узнает в налоговом органе по месту своегоучета(пп.6п. 1ст.32 НКРФ,п. 2ПриказаМинфинаРоссииот 12.11.2013N107н).Информацию,идентифицирующуюналоговыйплатеж,икодстатусаплательщика, указываемый в поле 101 платежного поручения, ООО "Альфа" отразитследующимобразом.

Поле платежного поручения	Что указываем в поле платежного поручения	Комментарий
22"Код"	0	Указывается значение уникального идентификатора начисления, состоящее из 20 или 25 знаков. Все знаки уникального идентификатора начисления одновременно не могут принимать значение, равное нулю ("0"). При его отсутствии в данном поле ставится ноль ("0") (п. 12 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Как указала ФНС России, нулевое значение ("0") ставится в этом поле, если перечисление налога на основании налоговых деклараций (расчетов) налогоплательщик осуществляет самостоятельно (Разъяснения ФНС России "О порядке указания УИН при заполнении распоряжений о переводе денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) в бюджетную систему Российской Федерации"). За разъяснениями относительно того, в каких случаях в рассматриваемом поле указываются значения, отличные от "0", вы можете обратиться в налоговый орган по месту учета (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ)
24 "Наз наче ние плат ежа"	1/3 НДС за I квартал 20г. (срок уплаты - не позднее 25.04.20	Приводится информация, необходимая для идентификации платежа (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"). В качестве такой информации рекомендуем указать: - наименование налога;

	)	- налоговый период, по итогам которого производится оплата. Можно отразить и иную дополнительную информацию (Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств")
101	01	Указывается значение, отражающее уплату налога налогоплательщиком - юридическим лицом, - "01" (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
104	182103010 000110001 10	Указывается значение КБК, установленное для уплаты НДС в 2016 г. Оно должно состоять из 20 знаков (цифр), при этом все знаки КБК одновременно не могут принимать значение, равное нулю ("0") (п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Подробнее о значениях КБК по НДС вы можете узнать в приложении 1 к гл. 14 "Порядок исчисления и уплаты НДС в бюджет" Практического пособия по НДС
105	45365000	Приводится код, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования (код ОКТМО), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога в бюджет (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Узнать свой код ОКТМО вы можете с помощью электронного сервиса "Узнай ОКТМО" на официальном интернет- сайте ФНС России (www.nalog.ru). При уплате налогового платежа на основании налоговой декларации (расчета) указывается код ОКТМО в соответствии с налоговой декларацией (расчетом). Код ОКТМО определяется в соответствии с Общероссийским

		классификатором территорий муниципальных образований, утвержденным Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст. Код состоит из 8 или 11 знаков (цифр), при этом все знаки (цифры) кода ОКТМО одновременно не могут принимать значение, равное нулю ("0") (п. 6 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (утв. Приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст) 9 - 11 знаки одиннадцатизначного ОКТМО идентифицируют вид населенного пункта (например, все поселки городского типа имеют 9 - 11 знаки кода от "051" до "099"). Значение "000" в 9 - 11 знаках одиннадцатизначного кода ОКТМО недопустимо (Письмо УФК по МО N 48-12-13/02-728 и Минфина МО N 22исх-693/22-07-02 от 03.02.2014). Заметим, что законодательство прямо не разъясняет, что считать территорией мобилизации денежных средств. В связи с этим рекомендуем вам уточнить значение, указываемое в данном поле, в налоговом органе
106	ТП	Указывается показатель основания платежа. В данном случае он имеет значение "ТП", обозначающее платежи текущего года (п. 7 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
107	КВ.01.20_	Указывается значение показателя налогового периода, который используется для отражения периодичности уплаты НДС. Данный показатель состоит из 10 знаков, включая разделительные точки (п. 8 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н): - 1-й и 2-й знаки показателя указывают

		на периодичность уплаты налога ("КВ" - код квартальных платежей); 4-й и 5-й знаки - номер квартала для квартальных платежей ("01"); 7 - 10-й знаки - год, за который осуществляется платеж ("2016"); 3-й и 6-й знаки - разделительные точки
108	0	Приводится показатель номера документа. В случае уплаты текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета) (при значении поля 106 - "ТП"), в этом поле проставляется ноль ("0") (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н)
109	19.04.20	Указывается дата подписания руководителем декларации по НДС. Поскольку руководитель ООО "Альфа" подписал декларацию 19 апреля 20г., в этом поле будет отражен показатель - 19.04.20(п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). В ситуации, когда значение показателя указать невозможно (например, если текущий платеж совершается до подачи расчета или декларации), в данном поле ставится ноль ("0") (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н). При этом оставлять поле 109 незаполненным нельзя (п. 14 указанного Приложения)

Поле5"Видплатежа"ООО"Альфа"заполнятьнебудет,посколькуобслуживающийорганизациюбанкзначениедлянегонеустановил.Порядокзаполнения этого поля плательщику необходимо уточнять в своем банке (Приложение1кПоложениюоправилахосуществленияпереводаденежныхсредств,утвержденномуБанкомРоссии19.06.2012 N383-П).Поле 15 "Сч. N" (номер счета банка получателя средств) ООО "Альфа" также незаполняет,таккакполучательсредств,которымявляется

органФедеральногоказначейства, обслуживается Банком России (Приложение 1 к Положению о правилахосуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012N383-П).Кроме того, если иное не установлено Банком России, плательщик не заполняетполя 19 "Срок плат.", 20 "Наз. пл.", 23 "Рез. поле" (Приложение 1 к Положению оправилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России19.06.2012N383-П).Вполе21"Очер.плат."цифройуказываетсяопределеннаявсоответствиисзаконодательствомочередностьплатежа(Приложение1кПоложениюоправилахосуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России 19.06.2012N 383-П). Для текущих налоговых платежей в бюджет установлена пятая очередь (п. 2ст. 855ГКРФ).Поля 62 "Поступ. в банк плат.", 71 "Списано со сч. плат.", 45 "Отметки банка"ООО "Альфа" оставляет пустыми. Их заполнит банк (Приложение 1 к Положению оправилах осуществления перевода денежных средств, утвержденному Банком России19.06.2012N383-П).В поле 110 значение реквизита не указывается (см. Приложение 1 к ПоложениюБанкаРоссииот19.06.2012 N383-П).ПоэтомуООО"Альфа" оставляетегопустым.┌───────┐│0401060 │└───────┘Поступ.вбанкплат.Списанососч.плат.22.04.20┌─────┐ПЛАТЕЖНОЕПОРУЧЕНИЕN17 -------------- │01 │Дата Видплатежа └─────┘Сумма │Семьдесят тысяч рублей 00 копеекпрописью││──────┴───────┬────────────────────┬────────┬─────────────────────ИНН7755134420 │КПП775501001 │Сумма │70000-00──────────────┴────────────────────┤ │ООО"Альфа" ├─────── ─┼────────────────────│Сч.N │40702810345678912345Плательщик │ │───────────────────────────────────┼────────┤ПАО"Сбербанк

Смотрите также файлы

Контрольная работа выполняется в письменном виде в формате Microsoft Word А4 и включает в себя все последовательно выполненные задания (по одномудвум заданиям на каждую тему учебнометодического комплекса)..docx

Павлодар облысыны демографиялы крсеткіштеріне баа беру.docx

Форма государства это сложное понятие, включающее три элемента форму правления, государственное устройство и политический режим.docx

Имущественные блага как объект гражданских правоотношений.docx

Задание 2 Составьте схему высших органов государственной власти рсфср по Конституции 1918 г.doc

Файл: Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.docx

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно