ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 15.02.2025
Просмотров: 5712
Скачиваний: 5
СОДЕРЖАНИЕ
Вопрос 3. Налоговое право как наука
2.Основными функциями налогообложения являются:
Вопрос 8. Налогово-правовые нормы
Вопрос9. Структура налогово-правовой нормы
Вопрос 10,реализация налогово-правовых норм
Вопрос 11. Виды налогово-правовых норм
1. Основаниями (критериями) классификации норм налогового права по видам выступают:
3. По содержанию налогово-правовые нормы группируются в те или иные правовые институты.
Вопрос 12. Характеристика источников налогового права
Вопрос 13. Конституция рф как источник налогового права
2. Источниками налогового права являются положения Конституции рф:
14. Законодательство рф о налогах и сборах как источник налогового права
5. Региональное законодательство» налогах и сборах как источник налогового права.
6. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами
1. Российское законодательство о налогах и сборах включает в себя:
Вопрос 15. Общее налоговое законодательство как источник налогового права
1. Понятие общего налогового законодательства рф
16. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам налогообложения как источни1 налогового права
2. Подзаконные нормативные правовые акты, содержащие нормы налогового права, делятся на две группы:
3. К актам органов общей компетенции относятся:
Вопрос 17. Решения конституционного суда рф как источник налогового права
2. Правовые позиции Конституционного Суда рф в отношении проблем налогообложения
5, Акт налогового законодательства рф отменяется:
3. Признание нормативного правового акта не соответствующим нк рф
Вопрос 22. Налоговая система рф
2. Налоговая система рф представляет собой совокупность:
Вопрос 23. Система налогов и сборов рф
4. Правовое регулирование состава федеральных, региональных и местных налогов, и сборов
Вопрос 24. Федеральные налоги и сборы
3. В ст. 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы
Вопрос 25. Региональные налоги и сборы
2. В ст. 14 нк рф предусмотрен следующий перечень региональных налогов и сборов:
Вопрос 26. Местные налоги и сборы
1. Понятие состава налоговых правоотношении.
2. Законный представитель налогоплательщика организация
29. Плательщики налогов (сборов) как участники налоговых правоотношений
1.' Понятие и виды налогоплательщиков
4. - Ответственность налогоплательщиков
Вопрос 30. Налоговые агенты как участии налоговых правоотношений Права налоговых агентов
Вопрос 31. Сборщики налогов и сборов как участники налоговых правоотношений
5. Должностные лица налоговых органов обязаны:
Вопрос 34. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
3.Обязоности таможенных органов, и их должностных лиц.
4 Ответственность таможенных органов
2. К основным функциям таможенных органов рф относятся:
Вопрос 35. Органы государственных внебюджетных фондов как участники налоговых правоотношений
Вопрос 36. Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношений
1, Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношении
2. Правовые основы деятельности органов
5. Органам налоговой полиции для выполнения возложенных на нее предоставляется ряд прав:
Вопрос 37. Органы, регистрирующие
2. Роль и значение регистрирующих органов как участников налоговых правоотношений .
Вопрос 41. Кредитные организации (банки) как участники налоговых правоотношений
1. Понятие кредитной организации (банка) .
3. Ответственность банка кок-участника
Вопрос 42. Возникновение, приостановление и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов
1. Содержание обязанности по уплате налогов
43. Характеристика отдельных видов объектов налогообложения
1. Имущество как объект налогообложения
Вопрос 44. Принципы определения цены для целей налогообложения
Вопрос 46. Изменение срока уплаты налога (сбора)
1. Формы (виды) изменения срока уплаты нам
2. Отсрочка или рассрочка уплаты налога.
2. Способы уплаты налога (сбора)
3. Основания непризнания обязанности по уплате
3. Выделяют три основных методологических способа уплаты налога:
4. Обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в валюте России – Российских рублях.
6 Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях:
48. Уплата налогов и сборов при реорганизации юридического лица
1. Общие – положения, реорганизации юридического лица
Вопрос 49. Уплата налогов и сборов при ликвидации юридического лица
2. Особенности уплаты налогов и сборов безвестно отсутствующего лица.
51. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
2. Различают следующие виды требований об уплате:
4.По общему правилу, взыскание налога с организации производится в бес спорном порядке.
1.Понятие способов обеспечения обязанности
3. Приостановление операций по счетам « банке
Вопрос 53. Зачет и возврат излишне
1. Правила зачета и возврата сумм налога (сбора) и пени применяю* отношении:
2. Налоговый контроль в рф осуществляют следующие органы:
3. Непосредственной целью мероприятий налогового контроля являются:
2. Различают следующие виды налоговых проверок:
Вопрос 56. Учет налогоплательщиков
Вопрос 57. Налоговая декларация
1. Понятие налоговой декларации 2. Порядок и способы представления налоговой декларации
58. Взыскание налоговых санкций
2. Порядок взыскания налоговой санкции.
Вопрос 59. Контроль за соответствием
Вопрос 62. Налоговые правонарушения, ответственность за которые установлена нк рф
2. Элементами налогового правонарушения являются:
3. Круг субъектов, которые могут быть привлечены к ответственности за :
63. Виды налоговых правонарушении
Вопрос 64. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
Вопрос 65. Уклонение от постановки
2. Характеристика состава налогового
66. Уклонение от постановки на учет
1. Общие положения правонарушения
Вопрос 67. Непредставление налоговой декларации
Вопрос 68. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
Вопрос 69. Неуплата или неполная уплата сумм налога
Вопрос 70. Неудержание и (или)
2.Характеристика состава налогового
72.. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения арестованным имуществом
Вопрос 73. Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля
2. Характеристика состав налогового
74. Неявка свидетеля, неправомерный отказ от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний
2. Характеристика состава налогового
2. Характеристика составами, правонарушения
1. Ответственность за отказ эксперта, переводчика или специалиста от;
2. Характеристика состава налогового
Вопрос 78. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
2. Характеристика состава налогового правонарушения.
79. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам
2. Характеристика состава налогового правонарушения
81. Непредставление сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов банка
Вопрос 83. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
87. Нарушение кредитными организациями порядка открытия счета
88. Нарушение кредитной организацией срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
Вопрос 89. Неисполнение кредитной организацией решения о приостановлении операций по счетам
9.1. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
Вопрос 95. Иностранный элемент
Вопрос 97. Налог на добавленную стоимость (ндс)
2. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций являются:
Вопрос 100. Налог на доходы физических лиц
2. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются:
101, Единый социальный налог (есн)
2, Налогоплательщиками есн являются:
Вопрос 102 налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
8, Порядок исчисления и уплаты* налога
104. Налог на имущество организаций
Вопрос 105. Налог с продаж (НсП)
Вопрос 106. Налог на игорный бизнес
Вопрос 108. Налог на имуществОфизических лиц
110. Налог на наследование и дарение
Вопрос 111. Регистрационный сбор с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность
Вопрос 1 13. Сбор за право торговли
Вопрос 114. Понятие и виды специальных налоговых режимов
2. В настоящее время нк рф предусматривается установление след специальных налоговых режимов:
Вопрос 115. Единый сельскохозяйственный нал
Вопрос 116. Упрощенная система налогообложения
117. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
6 Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях:
отзыва налогоплательщиком платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);
возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);
когда на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога имеются иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствий с гражданским законодательством РФ исполняются в первоочередном порядке, а налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований.
48. Уплата налогов и сборов при реорганизации юридического лица
1. Общие – положения, реорганизации юридического лица
1. Обязанность по уплате налогов при реорганизации юридического лица исполняет его правопреемник.
Такая обязанность переходит к правопреемникам независимо от того, были ли им известны до завершения реорганизации факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом вышеуказанной обязанности.
В соответствии со ст. 50 НК РФ реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его налоговых обязанностей правопреемником.
Правопреемник (правопреемники) должен также; уплатить пени, в читающиеся по перешедшим к нему налоговым обязанностям, и штрафы, наложенные на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации.
2. При слиянии нескольких юридических лиц их правопреемником в части исполнения обязанности по уплате налогов признается возникну результате такого слияния юридическое лицо.
При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо.
При разделении - юридические лица, возникшие в результате таково разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
При выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц - правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязательств по уплате налогов не возникает.
При преобразовании одного Юридического лица в другое - преемником организованного юридического лица в части исполнения обязанностей по уплате налогов признается вновь возникшее юридическое лицо.
Вопрос 49. Уплата налогов и сборов при ликвидации юридического лица
1. Обязанность по уплате налогов и сборов а так же пеней и штрафов ликвидируемой организации, исполняется ликвидационной комиссий счёт денежных средств и имущества прекратившее свое существование организации.
2, Очерёдность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами организации определяется гражданским законодательством.
В случае если организация обладает достаточным количеством денежных средств - задолженность по обязательным платежам в бюджет внебюджетные фонды погашается в четвертую очередь после удовлетворения требований граждан по возмещению вреда жизни и здоровью выплаты выходных пособий по оплате труда и требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица (ст. 64 ГК РФ).
В соответствии со ст. 49 НК РФ, если ликвидируемая организация имеет суммы излишне уплаченных этой организацией налогов или сборов и (или) пеней, штрафов, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения задолженности ликвидируемой организации.
Вопрос 50.
УПЛАТА НАЛОГОВ И СБОРОВ В СЛУЧАЕ БЕЗВЕСТНО ОТСУТСТВУЮЩЕГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
1. Общие, положения.
2. Особенности уплаты налогов и сборов безвестно отсутствующего лица.
1. Налог за безвестно отсутствующее лицо уплачивается лицом, которое уполномочено органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего".
2. На лицо, которое уполномочено органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего физического лица, возлагается обязанность погашения всей задолженности гражданина, признанного безвестно отсутствующим перед бюджетом (налогов, пени, штрафов).
Указанные суммы уплачиваются за счет денежных средств физического лица, признанного безвестно отсутствующим.
Налоговым органом может быть приостановлено исполнение обязанности уплатить налоги (сборы), пени и штрафы в случае недостаточности для этого денежных средств у физического лица.
51. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
1. Общее положение.
2. Виды требований об уплате, налога (сборе)
3. Меры принудительного исполнен
4.-Особенности Порядка принудительного взыскания
1. Наличие недоимки по тому или иному налогу является основанием для принудительного взыскания налоговым органом с налогоплательщика соответствующих денежных сумм.
Налоговым органом налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) направляется письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (сбора) и пени - требование об уплате налога, сбора.
Форма требования установлена приказом МНС РФ "Об утверждении форм налоговых уведомлений" от 14.10.99 № АП-3-08/326 (в ред. при! за МНС РФ от 02.10.2000 № БГ-3-08/342).
Требование об уплате налога (сбора) направляется не позднее 3-х месяцев после наступления срока уплаты налога.
Требование об уплате налога (сбора) и пеней направляется в 10-дневц срок со дня вынесения решения налогового органа по результатам лотовой проверки.
Требование об уплате налога или сбора вручается налоговым органом налогоплательщику (законному или уполномоченному представите, организации или физическому лицу (его законному или уполномочь ному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования по месту уча этого налогоплательщика (статьи 69 - 70 НК РФ).
2. Различают следующие виды требований об уплате:
• недоимки по налогу (сбору) и пени, направляемые налогоплательщику после его пропуска срока для уплаты налога, если в данном случае включается применение налоговых санкций;
недоимки по налогу (сбору) и пени, а также налоговых санкций вследствие виновного пропуска срока уплаты налога (п. 3 ст. 101 НК РФ);
одних налоговых санкций в случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогам и задолженности по пеням (статьи 116, 117 II 120 НК РФ и др.);
задолженности по налогу, пени и процентам (п. 8 ст. 68 НК РФ).
3. Если направление требования об уплате налога не возымело должного дисциплинирующего воздействия, налоговые органы вправе применить к недобросовестному налогоплательщику меры принудительного исполнения налоговой обязанности - взыскание, которое мс обращение на:
денежные средства, находящиеся на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в кредитных организациях;
имущество налогоплательщика;
права (требования) по неисполненным денежным обязательствам (дебиторскую задолженность).
Недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщика сборов и налоговыми агентами, взыскание которое оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается (ст. 59 НК РФ).
4.По общему правилу, взыскание налога с организации производится в бес спорном порядке.
Исключением является взыскание налога с организации, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом:
юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;
юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика.
С учетом ч. 1 ст. 35 Конституции РФ и правовой позиции Конституционного Суда РФ о том, что "никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда" взыскание неуплаченного налога с физического лица производится только в судебном порядке.
Вопрос 52.
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
1.Понятие способов обеспечения обязанности
2. Виды способов обеспечения
3. Приостановление операций по счетам « банке
Под способами обеспечения исполнения налоговой обязанности понимаются правовые средства, обеспечивающие надлежащее исполнение обязанности по уплате законно установленных налогов и сборов либо дозволяющие налоговому органу осуществить принудительное взыскание налога в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) налогового обязательства.
Налоговым Кодексом РФ предусматриваются следующие виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов:
залог имущества;
поручительство;
пеня;
приостановление операций налогоплательщика по счетам в банке;
арест имущества налогоплательщика;
и другие способы, установленные таможенным законодательством РФ, в части налогов (сборов), подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
3. Залог имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов выполняет обеспечительную функцию по отношению к основному обязательству (в данном случае - по уплате налогов и сборов) и поэтому применяется случаях изменения сроков нения налогового обязательства.
Залог имущества оформляется договором между налоговым органы залогодателем. При этом залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо. В соответствии со ст. 336 ГК РФ к объектам залога относится любое имущество, за исключением изъятого из оборота.