ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 15.02.2025
Просмотров: 5822
Скачиваний: 5
СОДЕРЖАНИЕ
Вопрос 3. Налоговое право как наука
2.Основными функциями налогообложения являются:
Вопрос 8. Налогово-правовые нормы
Вопрос9. Структура налогово-правовой нормы
Вопрос 10,реализация налогово-правовых норм
Вопрос 11. Виды налогово-правовых норм
1. Основаниями (критериями) классификации норм налогового права по видам выступают:
3. По содержанию налогово-правовые нормы группируются в те или иные правовые институты.
Вопрос 12. Характеристика источников налогового права
Вопрос 13. Конституция рф как источник налогового права
2. Источниками налогового права являются положения Конституции рф:
14. Законодательство рф о налогах и сборах как источник налогового права
5. Региональное законодательство» налогах и сборах как источник налогового права.
6. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами
1. Российское законодательство о налогах и сборах включает в себя:
Вопрос 15. Общее налоговое законодательство как источник налогового права
1. Понятие общего налогового законодательства рф
16. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам налогообложения как источни1 налогового права
2. Подзаконные нормативные правовые акты, содержащие нормы налогового права, делятся на две группы:
3. К актам органов общей компетенции относятся:
Вопрос 17. Решения конституционного суда рф как источник налогового права
2. Правовые позиции Конституционного Суда рф в отношении проблем налогообложения
5, Акт налогового законодательства рф отменяется:
3. Признание нормативного правового акта не соответствующим нк рф
Вопрос 22. Налоговая система рф
2. Налоговая система рф представляет собой совокупность:
Вопрос 23. Система налогов и сборов рф
4. Правовое регулирование состава федеральных, региональных и местных налогов, и сборов
Вопрос 24. Федеральные налоги и сборы
3. В ст. 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы
Вопрос 25. Региональные налоги и сборы
2. В ст. 14 нк рф предусмотрен следующий перечень региональных налогов и сборов:
Вопрос 26. Местные налоги и сборы
1. Понятие состава налоговых правоотношении.
2. Законный представитель налогоплательщика организация
29. Плательщики налогов (сборов) как участники налоговых правоотношений
1.' Понятие и виды налогоплательщиков
4. - Ответственность налогоплательщиков
Вопрос 30. Налоговые агенты как участии налоговых правоотношений Права налоговых агентов
Вопрос 31. Сборщики налогов и сборов как участники налоговых правоотношений
5. Должностные лица налоговых органов обязаны:
Вопрос 34. Таможенные органы как участники налоговых правоотношений
3.Обязоности таможенных органов, и их должностных лиц.
4 Ответственность таможенных органов
2. К основным функциям таможенных органов рф относятся:
Вопрос 35. Органы государственных внебюджетных фондов как участники налоговых правоотношений
Вопрос 36. Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношений
1, Органы налоговой полиции как участники налоговых правоотношении
2. Правовые основы деятельности органов
5. Органам налоговой полиции для выполнения возложенных на нее предоставляется ряд прав:
Вопрос 37. Органы, регистрирующие
2. Роль и значение регистрирующих органов как участников налоговых правоотношений .
Вопрос 41. Кредитные организации (банки) как участники налоговых правоотношений
1. Понятие кредитной организации (банка) .
3. Ответственность банка кок-участника
Вопрос 42. Возникновение, приостановление и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов
1. Содержание обязанности по уплате налогов
43. Характеристика отдельных видов объектов налогообложения
1. Имущество как объект налогообложения
Вопрос 44. Принципы определения цены для целей налогообложения
Вопрос 46. Изменение срока уплаты налога (сбора)
1. Формы (виды) изменения срока уплаты нам
2. Отсрочка или рассрочка уплаты налога.
2. Способы уплаты налога (сбора)
3. Основания непризнания обязанности по уплате
3. Выделяют три основных методологических способа уплаты налога:
4. Обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в валюте России – Российских рублях.
6 Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях:
48. Уплата налогов и сборов при реорганизации юридического лица
1. Общие – положения, реорганизации юридического лица
Вопрос 49. Уплата налогов и сборов при ликвидации юридического лица
2. Особенности уплаты налогов и сборов безвестно отсутствующего лица.
51. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
2. Различают следующие виды требований об уплате:
4.По общему правилу, взыскание налога с организации производится в бес спорном порядке.
1.Понятие способов обеспечения обязанности
3. Приостановление операций по счетам « банке
Вопрос 53. Зачет и возврат излишне
1. Правила зачета и возврата сумм налога (сбора) и пени применяю* отношении:
2. Налоговый контроль в рф осуществляют следующие органы:
3. Непосредственной целью мероприятий налогового контроля являются:
2. Различают следующие виды налоговых проверок:
Вопрос 56. Учет налогоплательщиков
Вопрос 57. Налоговая декларация
1. Понятие налоговой декларации 2. Порядок и способы представления налоговой декларации
58. Взыскание налоговых санкций
2. Порядок взыскания налоговой санкции.
Вопрос 59. Контроль за соответствием
Вопрос 62. Налоговые правонарушения, ответственность за которые установлена нк рф
2. Элементами налогового правонарушения являются:
3. Круг субъектов, которые могут быть привлечены к ответственности за :
63. Виды налоговых правонарушении
Вопрос 64. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
Вопрос 65. Уклонение от постановки
2. Характеристика состава налогового
66. Уклонение от постановки на учет
1. Общие положения правонарушения
Вопрос 67. Непредставление налоговой декларации
Вопрос 68. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
Вопрос 69. Неуплата или неполная уплата сумм налога
Вопрос 70. Неудержание и (или)
2.Характеристика состава налогового
72.. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения арестованным имуществом
Вопрос 73. Непредставление сведений, необходимых для налогового контроля
2. Характеристика состав налогового
74. Неявка свидетеля, неправомерный отказ от дачи показаний или дача заведомо ложных показаний
2. Характеристика состава налогового
2. Характеристика составами, правонарушения
1. Ответственность за отказ эксперта, переводчика или специалиста от;
2. Характеристика состава налогового
Вопрос 78. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
2. Характеристика состава налогового правонарушения.
79. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам
2. Характеристика состава налогового правонарушения
81. Непредставление сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов банка
Вопрос 83. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
87. Нарушение кредитными организациями порядка открытия счета
88. Нарушение кредитной организацией срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора
Вопрос 89. Неисполнение кредитной организацией решения о приостановлении операций по счетам
9.1. Налоговые споры и защита прав налогоплательщиков
Вопрос 95. Иностранный элемент
Вопрос 97. Налог на добавленную стоимость (ндс)
2. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций являются:
Вопрос 100. Налог на доходы физических лиц
2. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц являются:
101, Единый социальный налог (есн)
2, Налогоплательщиками есн являются:
Вопрос 102 налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
8, Порядок исчисления и уплаты* налога
104. Налог на имущество организаций
Вопрос 105. Налог с продаж (НсП)
Вопрос 106. Налог на игорный бизнес
Вопрос 108. Налог на имуществОфизических лиц
110. Налог на наследование и дарение
Вопрос 111. Регистрационный сбор с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность
Вопрос 1 13. Сбор за право торговли
Вопрос 114. Понятие и виды специальных налоговых режимов
2. В настоящее время нк рф предусматривается установление след специальных налоговых режимов:
Вопрос 115. Единый сельскохозяйственный нал
Вопрос 116. Упрощенная система налогообложения
117. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
2. Принципы налогового права включают в себя и общие принципы налогообложения (как экономические, так и юридические).
Но не все экономические принципы реализованы в законодательстве. Например, в настоящее время не нашли своего закрепления в НК РФ принцип экономической эффективности налогообложения и связанный с ним принцип рентабельности налоговых мероприятий, содержание которых заключается в том, что бюджетные поступления от отдельного вида налогов не должны превышать затраты на его введение и сбор. , Как отмечается экономистами, сегодня названному принципу не отвечают такие налоги, как налог на имущество физических лиц и налог на. наследование или дарение2.
3.Принципы налогового права делятся на два вида:
социально-правовые (как правило, имеют общеправовое значение);
специально-правовые принципы.
К социально-правовым принципам относят присущие и другим отраслям права принципы: законности, гуманизма, демократизма, равенства. Специально-правовые принципы (в литературе их именуют также отраслевыми принципами) определяют специфику налогового права. В отдельных случаях в литературе выделяются экономические принципы налогообложения, принципы налогового права и принципы организации налоговой системы1. Однако при этом следует учитывать, что важнейшие для юридической науки экономические принципы налогообложения (например, принцип экономического основания налогообложения) и организационные принципы налоговой системы (например, принцип ее единства) являются и принципами налогового права.
4.К основным (базовым) принципам налогового права относят: принцип законности налогообложения;
принцип всеобщности и равенства налогообложения;
принцип справедливости налогообложения;
принцип взимания налогов в публичных целях;
принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре;
принцип экономического основания налогов (сборов);
принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах;
принцип определенности налоговой обязанности;
принцип единства экономического пространства РФ и единства налоговой политики; принцип единства системы налогов и сборов и др.
Вопрос 8. Налогово-правовые нормы
1.Понятие нормы права.
2.Понятие налогово-правовой нормы.
3.Особенности на логово - правовых норм.
1 Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27 декабря 1991 года" от 21.03.97 № 5-П, п. 3. Собрание законодательства РФ, 1997, № 13. Ст. 1602.
В соответствии с положениями общей теории права норма права - это
общее правило регулирования общественных отношений, согласно которому его адресаты должны при определенных условиях (гипотеза) действовать
2 См. подр.: ПеровА.В. Налоги и международные соглашения России. – M. Юристъ,
2000. С. 516 - 517.
как субъекты определенных прав и обязанностей (диспозиция) под угрозой и наступления неблагоприятных для них правовых последствий (санкция).
Налогово-правовая норма - это санкционированное государством общеобязательное, социально определенное правило поведения, направленное на регулирование общественных отношений в сфере налогообложения, которое закрепляет права и обязанности субъектов соответствующих налоговых правоотношений и является критерием оценки поведения как правомерного либо неправомерного.
Особенности налогово-правовых норм:
регулируют широкий круг общественных отношений, имеющих существенное значение для функционирования органов государства (отношения в сфере легитимизации, взимания налогов и сборов, а равно отношения, направленные на обеспечение эффективного законного взимания установленных и введенных налогов и сборов);
определяют границы должного, допускаемого или рекомендуемого поведения людей, порядок деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления и их должностных лиц, а также налоговых органов, органов налоговой полиции, организаций и физических лиц в сфере налогообложения;
устанавливают правовой режим взаимоотношений участников налоговых правоотношений;
определяют права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в сфере налогообложения и гарантии их реализации;
упорядочивают, закрепляют и защищают новые общественные отношения, возникающие в сфере налогообложения в условиях продолжающейся экономической реформы;
вытесняют из сферы государственного управления налоговой системой (налогового администрирования) те правоотношения и явления, которые не соответствуют современному уровню развития права, требованиям соблюдения баланса частных и публичных интересов (государственных бюджетных интересов, необходимости стимулирования развития предпринимательской активности организаций и индивидуальных предпринимателей, развития национальной экономики).
Вопрос9. Структура налогово-правовой нормы
1.Структура налогово-правовой нормы 2. Общая характеристика элементов структуры налогово-правовой нормы
1.Как и всякая другая норма права, норма налогового права является системным образованием и обладает определенной структурой.
Под структурой нормы права обычно понимается ее внутреннее строение, обусловленное связью элементов такой нормы.
Составляющими элементами структуры нормы налогового права являются:
гипотеза;
диспозиция;
санкция.
2. Гипотеза - это составной элемент нормы налогового права, в которой заключены:
содержание самого правила поведения;
фактические условия реализации нормы либо обстоятельства, при наличии которых надо или можно действовать определенным образом. Обстоятельства, предусматриваемые гипотезой нормы права, являются юридическими фактами, которые порождают, изменяют или прекращают налоговые правоотношения.
Диспозиция - это центральный элемент налогово-правовой нормы, которая формулирует содержание самого предписываемого, дозволяемого или рекомендуемого данной нормой правила поведения.
Санкция - составная часть нормы налогового права, в которой указывается на правовые последствия - поощрительные (благоприятные последствия) или карательные (Неблагоприятные последствия) меры, наступающие в случае ненадлежащего соблюдения либо нарушения установленного данной нормой правила.
Вопрос 10,реализация налогово-правовых норм
1.Реализация норм налогового права - это процесс практического претворения в жизнь содержащихся в них требований.
Существуют четыре способа (формы) реализации норм права:
исполнение;
применение;
использование;
соблюдение.
2. Исполнение норм налогового права представляет собой процесс совершения всеми участниками налоговых правоотношений тех действий, которые предписаны в нормах.
Применение налогово-правовых норм осуществляется органами государственной власти (должностными лицами) и практически выражается в совершении ими тех или иных юридически значимых действий (без действий), а также в издании ими индивидуальных правовых актов, основанных на требованиях материальных и (или) процессуальных норм.
При использовании норм налогового права участник налоговых правоотношений сам решает, воспользоваться ему или нет каким-либо предусмотренным налогово-правовыми нормами правом (например, правом; на судебную защиту своих нарушенных прав действием либо бездействием налогового органа).
Соблюдение норм налогового права пассивно по своей сути и заключается в воздержании участника налоговых правоотношений (налогоплатёльщика или, например, налогового органа) от нарушения указанных норм.
Вопрос 11. Виды налогово-правовых норм
1.Основная (критерия) классификации видов
Налогово - правовых форм.
2. Классификация по назначению.
3. Классификация по содержанию.
4. Классификация по методу воздействия на поведение субъектов.
5.Классификация по порядку реализации прав и обязанностей участников налоговых правоотношений.
Классификация по юридической силе.
1. Основаниями (критериями) классификации норм налогового права по видам выступают:
назначение норм;
содержание норм;
метод воздействия на поведение субъектов;
порядок реализации прав и обязанностей участников правоотношений;
юридическая сила;
порядок действия норм во времени, в пространстве и по кругу лиц.
Нормы налогового права делятся в зависимости от назначения на:
регулятивно-правоустанавливающие;
охранительные.