Файл: Ирина Дмитриевна Сердюкова основы финансовой грамотности энциклопедия эрудита учебное пособие.docx

Раздел IV. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Система расчетов организаций и начеления включает следующие основные элементы:

1. Наличные расчеты и порядок ведения кассовых операций.

2. Безналичные расчеты и принципы их организации.

3. Порядок открытия предприятиями счетов в банках для осуществления расчетов.

4. Заключение договора банковского счета между банком и клиентом.

5. Формы безналичных расчетов.

Платежные средства в РФ:

• 
  деньги на банковских счетах (расчетных и текущих);
  
• 
  денежные средства в кассе (наличность);
  
• 
  в виде чеков (чековых книжек, средства фактически находятся на субсчетах);
  
• 
  в виде электронных денег;
  
• 
  долги со стороны покупателей (дебиторская задолженность);
  
• 
  кредиты, получаемые предприятием;
  
• 
  нормальная кредиторская задолженность (средства, временно вовлеченные в оборот по условиям сложившихся расчетов);
  
• 
  нормальная задолженность по ЗП (заработной плате) (от 16 до 20 числа);
  
• 
  векселя (наиболее развитая форма в России до революции).
  

Статьи 140, 861 – 885 Гражданского кодекса (ГК) РФ предусматривают применение на территории РФ платежей в наличной и безналичной форме и раскрывают сущность основных форм безналичных расчетов.

Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с предпринимательской деятельностью граждан.

Разрешено осуществлять расчеты с участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами–предпринимателями, должны производиться, обычно, в безналичном порядке.

4.1. Российские формы безналичных расчетов

Формы расчетов – урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в России используются следующие формы безналичных расчетов:

• 
  платежные поручения;
  
• 
  платежные требования–поручения;
  
• 
  аккредитивы;
  
• 
  чеки;
  
• 
  векселя;
  
• 
  расчеты по инкассо.
  

---

Формы расчетов между плательщиком и получателем определяются ими самими в хозяйственных договорах. Наибольшая доля безналичных платежей осуществляется с помощью платежных поручений.

Расчеты платежными поручениями – форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств в срок, предусмотренный законом. Поручение исполняется банком при наличии средств на счете.

Эта форма расчетов используется в расчетах:

по товарным операциям (оплата полученных товаров и услуг, предоплата, погашение кредиторской задолженности, платежи по решениям суда и арбитража, внесение арендной платы);

по нетоварным операциям (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд с уплатой процентов, взносы в уставные фонды при учреждении АО, приобретение ценных бумаг). Нетоварные платежи совершаются только платежными поручениями.

Инициатором в расчетах выступает плательщик, оформляющий платежное поручение, которое представляет собой письменное распоряжение плательщика обслуживающему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств.

Поручение составляется плательщиком на специальном бланке и содержит все необходимые для совершения платежа реквизиты. Оно представляется в банк, обычно, в 4–х экземплярах, из которых 1–й экземпляр остается в банке плательщика и используется для списания средств с его счета; 2–й и 3–й экземпляры отсылаются в банк получателя средств, где на основании 2–го экземпляра происходит зачисление платежа на счет получателя, а 3–й экземпляр передается ему как приложение к выписке с его счета. 4–й экземпляр поручения возвращается плательщику с отметкой его банка в качестве расписки о приеме поручения к исполнению. Срок действия платежного поручения ограничен 10 днями с момента его выписки.

Контрагенты, расположенные в одном населенном пункте, и обслуживаются одним учреждением банка.

Платежные поручения применяются и при самостоятельной форме расчетов, которая носит название расчетов плановыми платежами. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг у контрагентов появляется возможность рассчитываться не по каждой фактически произведенной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в заранее оговоренные сроки и в определенных суммах на основе плана отпуска товаров или оказания услуг на предстоящий период. В этом случае плательщик заблаговременно передает банку платежные поручения на плановые платежи на предстоящий период. По состоянию на определенную дату стороны должны выверять взаимные расчеты путем сопоставления фактически произведенных поставок и услуг с их плановой величиной. Выявленная кредиторская или дебиторская задолженность засчитывается при перечислении следующего планового платежа. Плановые платежи находят широкое применение на производственных предприятиях, потребляющих электроэнергию, уголь, газ, металл, а также торговых предприятиях в расчетах со своими поставщиками: хлебозаводами, молокозаводами, мясокомбинатами, на предприятиях, перерабатывающих сельхозпродукцию – при расчетах с производителями этой продукции.

---

Почтовый перевод. Этот особый порядок расчетов платежными поручениями предусмотрен для предприятий и организаций, осуществляющих денежные переводы на имя отдельных граждан (заработной платы, пенсий, алиментов, авторских гонораров) или другим предприятиям на хозяйственные нужды в те места, где нет учреждений банков. В этих случаях к расчетам подключаются отделения связи. С помощью предприятий связи хозяйствующие субъекты имеют возможность переводить на свои банковские счета суммы наличной торговой выручки. Для этого они, сдавая выручку в отделение связи, заполняют соответствующий бланк почтового перевода. Предприятие связи на сумму почтовых денежных переводов выписывает платежное поручение, на основе которого банк, обслуживающий данное предприятие связи, списывает необходимую сумму с его счета и зачисляет ее на счет переводополучателя или перечисляет средства в тот банк, где находится счет переводополучателя.

Предприятие–плательщик выписывает платежное поручение, в котором в качестве получателя средств указывает ближайшее почтовое отделение. К поручению прилагаются бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей и их общий список (в 2–х экземплярах) с изложением всех необходимых сведений. Поручение сдается в банк, который, исполняя его, списывает указанную в поручении сумму со счета предприятия–плательщика (перевододателя) и зачисляет ее на расчетный счет почтового отделения, переводящего денежные средства. Оно в свою очередь так же составляет платежное поручение на перечисление средств почтовому отделению, расположенному в месте нахождения конкретного переводополучателя. Им выплаты переводов предприятиями связи производятся наличными. При движении денежных средств между банками, обслуживающими разные предприятия связи, используется система корреспондентских счетов.

Расчеты по инкассо. Статьи 874, 875 Гражданского кодекса РФ предусматривают расчеты по инкассо, исполнение инкассового поручения. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чек, вексель).

Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.

---

Бесспорное списание средств со счетов предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, сумм штрафов и иных санкциях, предусмотренных законодательными актами, а также по исполнительным и приравненным к ним документам.

Исполнительными документами, на основании которых производится списание средств, являются:

а) приказы Госарбитража, а также ведомственных арбитражей и комиссий, имеющих право выдавать приказы на исполнение решений путем обращения взыскания на счета в банке;

б) исполнительные листы, выданные судами;

в) исполнительные надписи, учиненные нотариусами, и др.

При взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа.

Поручения, основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях нотариусов, предъявляются с приложением соответствующих подлинных исполнительных документов или их дубликатов. В исполнительных документах должны содержаться полное и точное наименование взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, а также указание, с какого счета плательщика ее надлежит списать.

При одногородних расчетах инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов плательщиков представляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где ведется счёт плательщика, а при иногородних расчетах – учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком–эмитентом. Если этот банк осуществляет расчетно–кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он одновременно является исполняющим банком. Банк–эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этот соответствующие документы.

Средства, списанные исполняющим банком со счета плательщика (инкассированные суммы),

должны быть немедленно переданы в распоряжение банку–эмитенту, который обязан зачислить эти средства на счет клиента. В том случае если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан известить банк–эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, а банк–эмитент в свою очередь известить клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.

---

Расчеты платежными требованиями–поручениями. Платежное требование–поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Эта форма расчетов представляет упрощенную разновидность расчетов по инкассо, при которой банк поставщика по поручению своего клиента обязуется получить от покупателя платеж и (или) его акцепт. Банк поставщика (банк–эмитент), получивший поручение клиента, привлекает для его исполнения банк покупателя (исполняющий или инкассирующий банк). Инкассовое поручение сопровождается рядом документов, разъясняющих и детализирующих его содержание. Исполнение поручения банком покупателя может производиться в виде оплаты документов сразу же по предъявлении их покупателю либо в виде получения акцепта (согласия на оплату) от покупателя, если документы подлежат оплате в иной срок. Полученные (инкассированные) денежные средства от покупателя исполняющим банком немедленно передаются банку–эмитенту, который зачисляет их на счет клиента. При неполучении платежа или акцепта исполняющий банк извещает банк–эмитент о его причинах. Банк–эмитент в свою очередь сообщает об этом своему клиенту и запрашивает у него указания относительно дальнейших действий. Если эти указания не получены в положенный срок, исполняющий банк вправе возвратить документы банку–эмитенту.

Расчеты требованиями–поручениями в целом вписываются в условия инкассовой формы расчетов, изложенной во 2–й части ГК РФ. Платежное требование–поручение выписывается поставщиком после отгрузки товара в 3–х экземплярах и вместе с отгруженными документами направляется в банк покупателя, который передает все экземпляры требования–поручения плательщику, а отгрузочные документы оставляет у себя. В течение 3–х дней со дня поступления требования–поручения в банк и передачи его плательщику последний обязан вернуть его в банк, объявив при этом принятое решение относительно этого документа. Следует иметь в виду, что плательщик принимает свое решение, основываясь чаще всего на информации, полученной из расчетных документов, поскольку при расчетах требованиями–поручениями документы, обычно, поступают к плательщику раньше прибытия оплачиваемых товаров.

---