Файл: книга міжнарод розрах Рудаківська.doc

Відповідальність суб'єктів

Зовнішньоекономічної діяльності

За порушення валютного

Законодавства України

При проведенні зовнішньоекономіч­ної діяльності, зокрема при експорті (ім­порті) товарів (робіт, послуг), суб'єкти зовнішньоекономічної діяльності в якості розрахунків використовують валютні

Режим здійснення операцій з валютними цінностями, загальні принципи ва­лютного регулювання, повноваження державних органів,- функції банків та інших кредитно-фінансових установ України в регулюванні валютних операцій, права і обов'язки суб'єктів валютних відносин, порядок здійснення валютного контролю, відповідальність за порушення валютного законодавства встановлюються валют­ним законодавством України.

Резиденти і нерезиденти мають право бути власниками валютних цінностей, які знаходяться:

S на території України;

S за межами території України, окрім випадків, передбачених законодавством України.

Операції з переказу і пересилки валютних цінностей за межі України вимагають на­явності індивідуальної ліцензії. Однак у випадку, коли переказ іноземної валюти за межі України здійснюється резидентами у якості платежу в іноземній валюті у здійснення зо­бов'язань перед нерезидентом в оплату продукції (робіт, послуг), прав інтелектуальної власності та інших майнових прав (за виключенням оплати валютних цінностей), індивідуальна ліцензія на здійнення такої операції не потрібна

44 Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

Законодавче регулювання розрахунків у безготівковій іноземній валюті

Порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті по господарських опе­раціях резидентів регулюється законодав­чими актами України. Виручка резидентів в іноземній валюті підлягає зарахуванню на їхні валютні рахунки в уповноважених банках у строки сплати заборгованостей, зазначених у контрактах, але не пізніше 90 календарних днів з моменту митного оформлення продукції, яка експортується, а у випадку експорту робіт, прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акту чи іншого документа, який засвідчує виконання робіт, експорт прав інтелектуальної власності.

У випадку здійснення резидентами імпортних операцій, які здійснюються за зовнішньоекономічними договорами та передбачають відстрочку поставки, товари (роботи, послуги), що імпортуються за такими договорами, повинні надійти до Ук­раїни в термін, зазначений у договорі, але не пізніше 90 календарних днів з момен­ту здійснення авансового платежу чи виставлення векселя на користь постачальни­ка продукції (робіт, послуг), що імпортується. При здійсненні розрахунків за імпортними операціями у формі документарного акредитива, товари, роботи, по­слуги, які є предметом зовнішньоекономічної угоди, повинні надійти до України протягом 90 календарних днів з моменту здійснення платежу уповноваженим бан­ком на користь нерезидента.

Порушення резидентами термінів, тягне за собою стягнення пені за кожен день прострочки у розмірі 0,3 відсотка від суми нестриманої виручки, вираженої в іноземній валюті, перерахованої у грошову одиницю України за курсом Національного банку України на день виникнення заборгованості. Днем виник­нення заборгованості вважається перший день після закінчення законодавче вста­новлених термінів розрахунків за експортними, імпортними, лізинговими опе­раціями або термінів, встановлених у відповідності з раніше отриманими за цими операціями ліцензіями.

У випадку звернення резидента з позовною заявою про стягнення з нерезиден­та заборгованості, що виникла внаслідок недотримання нерезидентом термінів, пе­редбачених зовнішньоекономічними договорами, встановлені наступні особливості нарахування і стягнення пені:

• у випадку прийому судом чи арбітражним судом, Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промис­ ловій палаті України позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, що виникла внаслідок недотримання нерезидентом термінів, передбачених експортно-імпортними контрактами, терміни, передбачені стат­ тями 1 і 2 даного Закону, призупиняються і пеня за їх порушення в цей період не сплачується;

• у випадку прийняття судом чи арбітражним судом рішення про відмову в по­ зові повністю чи частково або зупинення (закриття) виробництва по ділу або залишення позову без розгляду терміни поновлюються і пеня за їх порушення

РОЗДІЛ 1. Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній

діяльності підприємства 45

сплачується за кожен день прострочення, включаючи період, на який ці терміни були призупинені;

• у випадку прийняття судом чи арбітражним судом рішення про задовільнення позову пеня за порушення термінів не сплачується з дати прийому позову до розглядання судом чи арбітражним судом.

Державні податкові інспекції вправі за результатами перевірок безпосередньо стягувати з резидентів пеню.

У випадку, коли в терміни, встановлені для сплати пені за порушення порядку розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності, резидент не вносить на відповідний розділ бюджетної класифікації зазначені платежі, органи державної по­даткової служби здійснюють стягнення пені в примусовому порядку.

Слід зазначити, що розрахунки за експортно-імпортними операціями в національній валюті здійснюються резидентами України в такому ж порядку. А це означає, що на такі операції також розповсюджується термін у 90 календарних днів, а також встановлений порядок нарахування і стягнення пені за порушення термінів розрахунків за такими операціями.

У випадку, коли встановлені терміни розрахунків за експортно-імпортними опе­раціями порушені резидентами за договорами, які передбачають виробничу коопе­рацію, консигнацію, комплексне будівництво, оперативний і фінансовий лізинг, по­ставку складних технічних виробів і товарів спеціального призначення, Національ­ний банк може видавати таким суб'єктам зовнішньоекономічної діяльності індивідуальну ліцензію на продовження цих термінів (с. 46).

Обов'язковою умовою для отримання ліцензії є наявність відповідного рішення Кабінету Міністрів України про належність зовнішньоекономічного договору рези­дента до зазначених договорів, а саме:

• До операцій резидентів, які здійснюються під час виконання договорів виробничої кооперації, відносяться операції з поставки сировини, ма­ теріалів, вузлів, деталей, запасних частин, заготовок напівфабрикатів, комплектуючих та інших виробів галузевого і міжгалузевого призначен­ ня, які технологічно взаємопов'язані і необхідні для спільного виготов­ лення кінцевої продукції, а також операції по виконанню послуг з про­ ектних і ремонтних робіт, технічному обслуговуванню і здійсненню тех­ нологічних операцій.

• До операцій резидентів, які здійснюються під час виконання договорів кон­ сигнації, відносяться операції з реалізації товарів, у відповідності з якими од­ на сторона (консигнатор) зобов'язується за дорученням іншої сторони (консиг­ нанта) протягом визначеного часу (терміну угоди консигнації) за обумовлену винагороду продати з консигнаційного складу від свого імені товари, які нале­ жать консигнанту.

• До операцій резидентів, які здійснюються під час виконання договорів ком­ плексного будівництва, належать операції з виконання проектних і проектно- пошукових робіт, передачі ноу-хау в галузі будівництва і виробництва будівельних матеріалів, конструкцій, виконання будівельних, спеціальних і

РОЗДІЛ 1. Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній

діяльності підприємства 47

будівельно-монтажних робіт, в тому числі під час виконання договорів про ре­алізацію проектів за схемою «будувати-експлуатувати-передавати (Build-Operate-Transfer)», здійсненню шеф-монтажу і авторського нагляду в будівництві, виконанню пусконалагоджувальних і гарантійних робіт і послуг, а також поставці машин і механізмів, матеріалів, обладнання, будівельних кон­струкцій і матеріалів для виконання вказаних робіт.

• До операцій резидентів, які здійснюються під час виконання договорів постав­ ки складних технічних виробів, відносяться операції з поставки обладнання частинами або поставки складних технічних виробів, які потребують установ­ ки, монтажу, наладки, гарантійного обслуговування і введення їх в дію на місці експлуатації, а також поставки складних технічних виробів, термін виготовлен­ ня і транспортування яких перевищує 90 днів.

• До операцій резидентів, які здійснюються під час виконання договорів поставки товарів спеціального призначення, відносяться операції з поставки продукції згідно з переліком, який визначається Кабінетом Міністрів України.

• До операцій резидентів, які здійснюються під час виконання договорів оператив­ ного і фінансового лізингу (у формі міжнародного лізингу), відносяться операції, визначені пунктом 1 статті 3 Закону України «Про лізинг».

Висновки відносно обґрунтування причин перевищення термінів, вказаних в статтях 1 і 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній ва­люті», надаються за зовнішньоекономічними контрактами відповідними галузеви­ми міністерствами в десятиденний термін з моменту подачі резидентом документів для розгляду. У випадку надання позитивного висновку міністерство або інший цен­тральний орган виконавчої влади подає у встановленому порядку проект відповідного рішення Кабінету Міністрів України з обґрунтуванням періоду можли­вого перевищення терміну розрахунків. Рішення Кабінету Міністрів України щодо договорів міжнародного лізингу, за якими лізингодавцем є резидент, приймаються до початку передачі нерезиденту майна (об'єкта лізингу)".

Таким чином визначається не лише порядок одержання резидентами індивіду­альних ліцензій на продовження термінів розрахунків за зовнішньоекономічними договорами за наявності відповідних висновків уповноважених міністерств і відомств, але також порядок здійснення уповноваженими банками контролю за до­триманням резидентами встановлених законодавством термінів розрахунків за та­кими договорами.