ВУЗ: Не указан
Категория: Не указан
Дисциплина: Не указана
Добавлен: 18.03.2024
Просмотров: 1228
Скачиваний: 0
СОДЕРЖАНИЕ
1.1. Зовнішньоекономічна діяльність україни в умовах глобалізації
1.2. Основні умови та структура
Валютних цінностей через митний кордон України
Зовнішньоекономічної діяльності
Законодавче регулювання розрахунків у безготівковій іноземній валюті
Відповідальність за порушення порядку декларування валютних цінностей
2.1. Ризики в зовнішньоторговельних операціях
2.2. Запобігання ризиків шляхом прогнозування валютного курсу
Розрахункові операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства
3.1. Акредитивні розрахункові операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства
Особливості використання акредитива в розрахунках при експортних операціях підприємств України
3.2. Інкасові розрахункові операції
Передача документів інкасуючому банку
3.3. Механізм здійснення платежів чеками
3.4. Платежі пластиковими картками
3.6. Механізм розрахунків платіжними дорученнями
4.1. Міжнародний кредит у зовнішньоекономічній діяльності підприємства
4.2. Фірмовий кредит у зовнішньоекономічній діяльності підприємства
4.3. Визначення умов кредитування суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності
Компаративний комплексний аналіз рентабельності та ділової активності підприємства-позичальника
Кредитування зовнішньоекономічної діяльності по міжнародних кредитних лініях
5.1. Іноземні кредитні лінії під гарантії кабінету міністрів україни
3. Господарська діяльність підприємства
8. План охорони навколишнього середовища
13. Правове забезпечення проекту
5.3. Програма мікрокредитування в україні за лінією єбрр та німецько-українського фонду
5.8. Контроль за використанням і поверненням іноземних кредитів
.. Оскільки виторг від експортних операцій резидентів підлягає зарахуванню на їхні рахунки в банках у законодавчо встановлені терміни, то відлік таких термінів банк починає з наступного календарного дня після оформлення вантажної митної декларації (за договорами консигнації - після оформлення попередньої вантажної митної декларації відповідно до митного режиму «Експорт при ордерних постачаннях») або підписання акту (іншого документа) про виконання робіт, надання послуг. У останньому випадку за наявності декількох документів з різними датами підписання банк із метою контролю використовує той із документів, що підтверджує фактичне виконання робіт або надання послуг відповідно до умов зовнішньоекономічного договору і який підписаний раніше за інші документи.
48 Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства
Експортна операція знімається із контролю уповноваженим банком після зарахування виторгу по такій операції (або її частини - у випадку здійснення обов'язкового продажу) на поточний рахунок резидента.
Відлік законодавче встановлених термінів розрахунків за імпортними операціями резидентів банк починає з наступного календарного дня після здійснення авансового платежу, виставлення векселя на користь постачальника імпортованих товарів, а у випадку застосування акредитивної форми розрахунків - з моменту здійснення банком платежу (списання коштів з рахунків банку) на користь нерезидента. Імпортна операція резидента знімається з контролю банком після пред'явлення резидентом акта або іншого документа, що свідчить про постачання нерезидентом продукції (виконання робіт, одержання послуг), що раніше оплачена резидентом. У випадку одержання резидентом послуг від міжнародних інформаційних систем і міжнародних платіжних систем для підтвердження факту їх одержання використовуються відповідні договори, рахунки на оплату послуг, документи, що формує платіжна система після здійснення розрахунків тощо.
Якщо на рахунок резидента повертаються кошти, раніше перераховані нерезиденту за імпортним договором, у зв'язку з тим що виконання нерезидентом договірних зобов'язань неможливе цілком або частково, резидент самостійно передає банкові, який за дорученням резидента здійснював таке перерахування, копії документів, що однозначно підтверджують повернення коштів. Ця умова стосується випадків, коли зазначені кошти повертаються на рахунок резидента, що знаходиться в іншому банку.
При цьому відповідальність за порушення цієї умови покладається на резидента.
Варто мати на увазі, що у випадку, коли умовами зовнішньоекономічного договору (експортного або імпортного) передбачене постачання товарів в Україну або здійснення авансового платежу на користь нерезидента відбувається в декілька етапів, то банк здійснює контроль за термінами розрахунків окремо за кожним фактом здійснення постачання товарів або авансового платежу.
Далі розглянемо порядок здійснення контролю банками за проведенням резидентами лізингових операцій.
Об'єкт лізингу має бути поставлений в Україну протягом 90 календарних днів з моменту здійснення резидентом авансового платежу, виставлення векселя або здійснення платежу на користь нерезидента при використанні акредитивної форми розрахунків.
При вивозі об'єкта лізингу з України останній лізинговий платіж має надійти в Україну не пізніше 90 календарних днів з дати оформлення вантажної митної декларації.
Якщо законодавче встановлені терміни порушені при проведенні розрахунків між лізингодавцем і продавцем об'єкта лізингу, один із яких є резидентом, а інший - нерезидентом і які є сторонами багатостороннього договору лізингу за участю лізингодавця, лізингоотримувача і продавця об'єкта лізингу, то контроль за такою операцією здійснюється банком у порядку, аналогічному контролю по експортно-імпортних операціях.
Проте, якщо відповідно до лізингового договору резидент передає майно в
РОЗДІЛ 1. Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній
діяльності підприємства 49
лізинг нерезиденту без його вивозу за межі митної території України, то в цьому випадку банк не здійснює контроль за розрахунками по такій операції. До речі, банк не здійснює контроль за розрахунками й у відношенні експортної операції резидента, по якій продукція не вивозиться за межі митної території України.
Відлік банком законодавче встановлених термінів у випадку, коли резидент є лізингоотримувачем, починається так само, як і при імпортній операції: банк знімає зазначену операцію з контролю після надання резидентом документа, що свідчить про поставку нерезидентом об'єкта лізингу.
Якщо ж резидент є лізингодавцем, то банк починає відлік законодавче встановлених термінів з наступного календарного дня після оформлення вантажної митної декларації на об'єкт лізингу. З контролю така операція знімається банком після зарахування останнього лізингового платежу (або його частини - у випадку здійснення обов'язкового продажу) на поточний рахунок резидента-лізингодавця.
Розглянемо порядок отримання резидентами ліцензій на продовження законодавче встановлених термінів розрахунків за експортними, імпортними і лізинговими операціями.
Для одержання ліцензії резидент повинний подати в центральний апарат Національного банку України заяву про продовження термінів розрахунків і відповідне рішення Кабінету Міністрів України. Центральний апарат Національного банку України розглядає подані документи протягом 20 днів з моменту їх одержання і видає резидентові ліцензію або відмову з позначенням її причин. Якщо резидент подав зазначені документи в центральний апарат Національного банку України протягом 12 робочих днів з дати виникнення порушення, то законодавче встановлені терміни розрахунків за експортними, імпортними і лізинговими операціями резидентів або терміни, встановлені відповідно до раніше виданих ліцензій за такими операціями, продовжуються з дня виникнення порушення. В іншому випадку термін розрахунків продовжується з дати подання документів, необхідних для одержання ліцензії.
Наведемо деякі роз'яснення щодо порядку розрахунків за окремими зовнішньоекономічними операціями.
Наприклад, для здійснення резидентом операцій з перерахування валютних коштів за межі України у вигляді вступних або членських внесків в іноземні установи або організації резидентам-юридичним особам, що є членами міжнародних організацій, необхідно одержати відповідну разову індивідуальну ліцензію Національного банку України.
Вимоги, що були раніше розглянуті, не поширюються на операції із залучення резидентом кредиту в іноземній валюті від нерезидента, оскільки кредит в іноземній валюті не є валютною виручкою резидента і штрафні санкції за неотримання кредиту протягом 90 календарних днів з моменту підписання кредитного договору застосовуватися не можуть.
Що ж до порядку здійснення виплат резидентом нерезидентові за використання авторських і суміжних прав, то основним документом для здійснення розрахунків з автором-нерезидентом за використання твору є угода між іноземним правовласником
4-2-2328
50 Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства
і українським користувачем. В угоді повинні бути передбачені сума авансу, терміни її перерахування в конкретній валюті й умови остаточного розрахунку.
Законодавче регулювання розрахунків і У розрахунках між резидентами і у готівковій іноземній валюті нерезидентами в межах торгового обо- роту використовується як засіб плате-
жу іноземна валюта. Такі розрахунки здійснюються тільки через уповноважені банки.
Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для проведення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій і готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України, і для погашення заборгованості по кредитах в іноземній валюті.
З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпорядженням власника рахунку можуть здійснюватися такі операції з готівковою іноземною валютою:
•S виплата готівкою для оплати праці робітникам-нерезидентам, які працюють в
Україні за контрактом (договором);
S виплата готівкою або платіжними документами робітникам на службові відрядження при виїзді за кордон, на експлуатаційні витрати, пов'язані з обслуговуванням транспортних засобів за кордоном, представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України; S виплата готівкою на експлуатаційні потреби для виконання обов'язків перед капітаном судна, що належить судновласнику-нерезиденту, за контрактом (договором, угодою) на здійснення агентських послуг, укладених відповідно до Кодексу торгового мореплавства;
•S виплата готівкою фізичним особам коштів, отриманих адвокатськими й іншими компаніями-резидентами з-за кордону за дорученням фізичних осіб -по справах, що знаходяться у використанні цих компаній відповідно до їхньої статутної діяльності і ліцензії на відповідну діяльність (виплати валюти готівкою фізичним особам здійснюються через уповноважений банк, у якому відкритий поточний рахунок юридичної особи-резидента (посередника));
S виплата готівкою фізичним особам-резидентам за використання їхніх творів за кордоном (здійснюється юридичними особами-резидентами, що мають відповідні на це повноваження відповідно до чинного законодавства України, за рахунок коштів, отриманих з-за кордону);
S виплата готівкою для сплати державного збору відповідно до чинного законодавства України.
Уповноважений банк може приймати як платіж за товари від повноважного представника юридичної особи-нерезидента в касу банку (для подальшого зарахування на розподільчий рахунок в іноземній валюті резидента) готівкову вільно конвертовану валюту в сумі до 10 000 доларів США або в еквіваленті цієї суми в іншій, вільно конвертованій валюті за офіційним обмінним курсом, встановленим
РОЗДІЛ І. Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній
діяльності підприємства 51
Національним банком України на день зарахування коштів, за наявності:
S експортного договору, в якому передбачена повна або часткова оплата в готівковій іноземній валюті (загальна сума, прийнята за одним договором, не може перевищувати 10 000 доларів США);
/ оригіналу митної декларації про ввезення нерезидентом в Україну іноземної валюти і довідки банку-нерезидента про зняття іноземної валюти з рахунку нерезидента. У митній декларації і на довідці банку робиться позначка про зарахування готівкової іноземної валюти на рахунок (копія митної декларації, довідка банку-нерезидента і дані паспорту нерезидента (або документа, що його заміняє) залишаються в уповноваженому банку);
S повноважень, наданих фізичній особі-нерезиденту юридичною особою-нерезидентом відповідно до умов контракту.
Готівкова іноземна валюта, отримана юридичними особами-резидентами або представництвами юридичних осіб-нерезидентів в уповноваженому банку, використовується винятково на ті цілі, на які вона отримана. На власників рахунків відповідно до чинного законодавства України покладається відповідальність за цільове використання цих засобів.
Якщо залишки іноземної валюти залишаються в неробочий час доби в касах тих суб'єктів підприємницької діяльності, яким дозволяється використовувати готівкову іноземну валюту як засіб платежу або як заставу, то уповноважений банк установлює ліміт зазначених залишків іноземної валюти в касі (у розрахунок ліміту каси не включаються кошти, що спрямовуються на виплату заробітної плати, і кошти на відрядження). Понадлімітні залишки готівкової іноземної валюти підлягають повній інкасації в установах уповноважених банків і зарахуванню на розподільчий рахунок в іноземній валюті юридичної особи-резидента. Якщо суб'єкти підприємницької діяльності працюють цілодобово, то закінченням робочого дня вважається початок операційного дня банку, в якому вони обслуговуються.
Якщо юридичні особи-резиденти працюють у вихідні й святкові дні, то вони можуть перевищувати встановлені ліміти залишку іноземної валюти в касі з обов'язковою інкасацією понадлімітних залишків в установи уповноваженого банку не пізніше наступного робочого дня банку.
Використання на території України готівкової іноземної валюти як засобу платежу дозволяється у випадку відсутності у фізичних осіб-нерезидентів або резидентів засобів у грошовій одиниці України і неможливості здійснення валютно-обмінних операцій через пункт обміну іноземної валюти в деяких визначених випадках (див. нижче) на території митниць, вокзалів, аеропортів, портів, готелів і в деяких інших випадках. При цьому при визначенні ціни товару і вартості наданих послуг використовується офіційний обмінний курс грошової одиниці України, встановлений НБУ на день здійснення платежу. Ці операції здійснюються відповідно до вимог Закону України від 06.07.95 р. № 265/95-ВР «Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами в сфері торгівлі, громадського харчування і послуг» у редакції Закону України від 06.06.96 р. № 227/96-ВР, із змінами і доповненнями.