Файл: книга міжнарод розрах Рудаківська.doc

ВУЗ: Не указан

Категория: Не указан

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 18.03.2024

Просмотров: 1329

Скачиваний: 0

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій в зовнішньоекономічній діяльності підприємства

1.1. Зовнішньоекономічна діяльність україни в умовах глобалізації

1.2. Основні умови та структура

1.3. Правові основи валютного забезпечення розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

Валютних цінностей через митний кордон України

Відповідальність суб'єктів

Зовнішньоекономічної діяльності

За порушення валютного

Законодавства України

Законодавче регулювання розрахунків у безготівковій іноземній валюті

Відповідальність за порушення порядку декларування валютних цінностей

2.1. Ризики в зовнішньоторговельних операціях

2.2. Запобігання ризиків шляхом прогнозування валютного курсу

Завдання:

Завдання:

Розрахункові операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

3.1. Акредитивні розрахункові операції у зовнішньо­економічній діяльності підприємства

Особливості використання

Акредитива в розрахунках при

Імпортних операціях

Підприємств України

Особливості використання акредитива в розрахунках при експортних операціях підприємств України

3.2. Інкасові розрахункові операції

Передача документів інкасуючому банку

Недоліки для імпортера

3.3. Механізм здійснення платежів чеками

3.4. Платежі пластиковими картками

3.6. Механізм розрахунків платіжними дорученнями

Завдання:

4.1. Міжнародний кредит у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

4.2. Фірмовий кредит у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

4.3. Визначення умов кредитування суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності

Компаративний комплексний аналіз рентабельності та ділової активності підприємства-позичальника

Кредитування зовнішньоекономічної діяльності по міжнародних кредитних лініях

5.1. Іноземні кредитні лінії під гарантії кабінету міністрів україни

3. Господарська діяльність підприємства

7. Організаційний план

8. План охорони навколишнього середовища

9. План впровадження проекту

10. Фінансовий план

11. Аналіз можливих ризиків

13. Правове забезпечення проекту

14. Висновки

5.2. Кредитування експортних операцій державним експортно-імпортним банком україни та міжнародним банком реконструкції та розвитку

5.3. Програма мікрокредитування в україні за лінією єбрр та німецько-українського фонду

5.4. Кредитна лінія національному банку україни від європейського банку реконструкції та розвитку для малих та середніх приватних підприємств

5.6. Кредитування через фонд підтримки підприємств у нових західних незалежних країнах (western nis enterprise fund)

5.8. Контроль за використанням і поверненням іноземних кредитів

Лізинг, факторинг, форфейтинг як інструменти кредитування у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

6.1. Лізингові операції

6.2. Факторингові операції

6.3. Форфейтингові операції

Банківські гарантії як інструмент забезпечення платежів у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

7.1. Сутність поручництва і банківської гарантії

Відповіді

.. Оскільки виторг від експортних операцій резидентів підлягає зарахуванню на їхні рахунки в банках у законодавчо встановлені терміни, то відлік таких термінів банк починає з наступного календарного дня після оформлення вантажної митної декларації (за договорами консигнації - після оформлення попередньої вантажної митної декларації відповідно до митного режиму «Експорт при ордерних постачан­нях») або підписання акту (іншого документа) про виконання робіт, надання послуг. У останньому випадку за наявності декількох документів з різними датами підпи­сання банк із метою контролю використовує той із документів, що підтверджує фак­тичне виконання робіт або надання послуг відповідно до умов зовнішньоеко­номічного договору і який підписаний раніше за інші документи.

48 Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

Експортна операція знімається із контролю уповноваженим банком після зара­хування виторгу по такій операції (або її частини - у випадку здійснення обов'язко­вого продажу) на поточний рахунок резидента.

Відлік законодавче встановлених термінів розрахунків за імпортними опе­раціями резидентів банк починає з наступного календарного дня після здійснення авансового платежу, виставлення векселя на користь постачальника імпортованих товарів, а у випадку застосування акредитивної форми розрахунків - з моменту здійснення банком платежу (списання коштів з рахунків банку) на користь нерези­дента. Імпортна операція резидента знімається з контролю банком після пред'явлен­ня резидентом акта або іншого документа, що свідчить про постачання нерезиден­том продукції (виконання робіт, одержання послуг), що раніше оплачена резиден­том. У випадку одержання резидентом послуг від міжнародних інформаційних сис­тем і міжнародних платіжних систем для підтвердження факту їх одержання вико­ристовуються відповідні договори, рахунки на оплату послуг, документи, що фор­мує платіжна система після здійснення розрахунків тощо.

Якщо на рахунок резидента повертаються кошти, раніше перераховані нерези­денту за імпортним договором, у зв'язку з тим що виконання нерезидентом до­говірних зобов'язань неможливе цілком або частково, резидент самостійно передає банкові, який за дорученням резидента здійснював таке перерахування, копії доку­ментів, що однозначно підтверджують повернення коштів. Ця умова стосується ви­падків, коли зазначені кошти повертаються на рахунок резидента, що знаходиться в іншому банку.


При цьому відповідальність за порушення цієї умови покладається на резидента.

Варто мати на увазі, що у випадку, коли умовами зовнішньоекономічного дого­вору (експортного або імпортного) передбачене постачання товарів в Україну або здійснення авансового платежу на користь нерезидента відбувається в декілька етапів, то банк здійснює контроль за термінами розрахунків окремо за кожним фак­том здійснення постачання товарів або авансового платежу.

Далі розглянемо порядок здійснення контролю банками за проведенням рези­дентами лізингових операцій.

Об'єкт лізингу має бути поставлений в Україну протягом 90 календарних днів з моменту здійснення резидентом авансового платежу, виставлення векселя або здійснення платежу на користь нерезидента при використанні акредитивної форми розрахунків.

При вивозі об'єкта лізингу з України останній лізинговий платіж має надійти в Ук­раїну не пізніше 90 календарних днів з дати оформлення вантажної митної декларації.

Якщо законодавче встановлені терміни порушені при проведенні розра­хунків між лізингодавцем і продавцем об'єкта лізингу, один із яких є резиден­том, а інший - нерезидентом і які є сторонами багатостороннього договору лізингу за участю лізингодавця, лізингоотримувача і продавця об'єкта лізингу, то контроль за такою операцією здійснюється банком у порядку, аналогічному контролю по експортно-імпортних операціях.

Проте, якщо відповідно до лізингового договору резидент передає майно в

РОЗДІЛ 1. Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній

діяльності підприємства 49

лізинг нерезиденту без його вивозу за межі митної території України, то в цьому ви­падку банк не здійснює контроль за розрахунками по такій операції. До речі, банк не здійснює контроль за розрахунками й у відношенні експортної операції резиден­та, по якій продукція не вивозиться за межі митної території України.

Відлік банком законодавче встановлених термінів у випадку, коли резидент є лізингоотримувачем, починається так само, як і при імпортній операції: банк знімає зазначену операцію з контролю після надання резидентом документа, що свідчить про поставку нерезидентом об'єкта лізингу.

Якщо ж резидент є лізингодавцем, то банк починає відлік законодавче встанов­лених термінів з наступного календарного дня після оформлення вантажної митної декларації на об'єкт лізингу. З контролю така операція знімається банком після за­рахування останнього лізингового платежу (або його частини - у випадку здійснен­ня обов'язкового продажу) на поточний рахунок резидента-лізингодавця.


Розглянемо порядок отримання резидентами ліцензій на продовження законо­давче встановлених термінів розрахунків за експортними, імпортними і лізингови­ми операціями.

Для одержання ліцензії резидент повинний подати в центральний апарат Національного банку України заяву про продовження термінів розрахунків і відповідне рішення Кабінету Міністрів України. Центральний апарат Національно­го банку України розглядає подані документи протягом 20 днів з моменту їх одер­жання і видає резидентові ліцензію або відмову з позначенням її причин. Якщо ре­зидент подав зазначені документи в центральний апарат Національного банку Ук­раїни протягом 12 робочих днів з дати виникнення порушення, то законодавче вста­новлені терміни розрахунків за експортними, імпортними і лізинговими операціями резидентів або терміни, встановлені відповідно до раніше виданих ліцензій за таки­ми операціями, продовжуються з дня виникнення порушення. В іншому випадку термін розрахунків продовжується з дати подання документів, необхідних для одер­жання ліцензії.

Наведемо деякі роз'яснення щодо порядку розрахунків за окремими зовнішньо­економічними операціями.

Наприклад, для здійснення резидентом операцій з перерахування валютних коштів за межі України у вигляді вступних або членських внесків в іноземні уста­нови або організації резидентам-юридичним особам, що є членами міжнародних організацій, необхідно одержати відповідну разову індивідуальну ліцензію Національного банку України.

Вимоги, що були раніше розглянуті, не поширюються на операції із залучення резидентом кредиту в іноземній валюті від нерезидента, оскільки кредит в іно­земній валюті не є валютною виручкою резидента і штрафні санкції за неотриман­ня кредиту протягом 90 календарних днів з моменту підписання кредитного догово­ру застосовуватися не можуть.

Що ж до порядку здійснення виплат резидентом нерезидентові за використання ав­торських і суміжних прав, то основним документом для здійснення розрахунків з авто­ром-нерезидентом за використання твору є угода між іноземним правовласником

4-2-2328

50 Розрахункові та кредитні операції у зовнішньоекономічній діяльності підприємства

і українським користувачем. В угоді повинні бути передбачені сума авансу, терміни її перерахування в конкретній валюті й умови остаточного розрахунку.

Законодавче регулювання розрахунків і У розрахунках між резидентами і у готівковій іноземній валюті нерезидентами в межах торгового обо- роту використовується як засіб плате-


жу іноземна валюта. Такі розрахунки здійснюються тільки через уповноважені банки.

Поточний рахунок в іноземній валюті відкривається підприємству для прове­дення розрахунків у межах чинного законодавства України в безготівковій і готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій, визначених чинним законодавством України, і для погашення заборгованості по кредитах в іноземній валюті.

З поточного рахунку в іноземній валюті юридичних осіб-резидентів за розпоря­дженням власника рахунку можуть здійснюватися такі операції з готівковою іно­земною валютою:

S виплата готівкою для оплати праці робітникам-нерезидентам, які працюють в

Україні за контрактом (договором);

S виплата готівкою або платіжними документами робітникам на службові відрядження при виїзді за кордон, на експлуатаційні витрати, пов'язані з об­слуговуванням транспортних засобів за кордоном, представницькі витрати за кордоном відповідно до чинного законодавства України; S виплата готівкою на експлуатаційні потреби для виконання обов'язків перед капітаном судна, що належить судновласнику-нерезиденту, за контрактом (договором, угодою) на здійснення агентських послуг, укладених відповідно до Кодексу торгового мореплавства;

S виплата готівкою фізичним особам коштів, отриманих адвокатськими й іншими компаніями-резидентами з-за кордону за дорученням фізичних осіб -по справах, що знаходяться у використанні цих компаній відповідно до їхньої статутної діяльності і ліцензії на відповідну діяльність (виплати валюти готівкою фізичним особам здійснюються через уповноважений банк, у якому відкритий поточний рахунок юридичної особи-резидента (посередника));

S виплата готівкою фізичним особам-резидентам за використання їхніх творів за кордоном (здійснюється юридичними особами-резидентами, що мають відповідні на це повноваження відповідно до чинного законодавства України, за рахунок коштів, отриманих з-за кордону);

S виплата готівкою для сплати державного збору відповідно до чинного законо­давства України.

Уповноважений банк може приймати як платіж за товари від повноважного представника юридичної особи-нерезидента в касу банку (для подальшого зараху­вання на розподільчий рахунок в іноземній валюті резидента) готівкову вільно кон­вертовану валюту в сумі до 10 000 доларів США або в еквіваленті цієї суми в іншій, вільно конвертованій валюті за офіційним обмінним курсом, встановленим


РОЗДІЛ І. Економічні та правові основи розрахункових і кредитних операцій у зовнішньоекономічній

діяльності підприємства 51

Національним банком України на день зарахування коштів, за наявності:

S експортного договору, в якому передбачена повна або часткова оплата в готівковій іноземній валюті (загальна сума, прийнята за одним договором, не може перевищувати 10 000 доларів США);

/ оригіналу митної декларації про ввезення нерезидентом в Україну іноземної валюти і довідки банку-нерезидента про зняття іноземної валюти з рахунку нерезидента. У митній декларації і на довідці банку робиться позначка про за­рахування готівкової іноземної валюти на рахунок (копія митної декларації, довідка банку-нерезидента і дані паспорту нерезидента (або документа, що його заміняє) залишаються в уповноваженому банку);

S повноважень, наданих фізичній особі-нерезиденту юридичною особою-нере­зидентом відповідно до умов контракту.

Готівкова іноземна валюта, отримана юридичними особами-резидентами або представництвами юридичних осіб-нерезидентів в уповноваженому банку, викори­стовується винятково на ті цілі, на які вона отримана. На власників рахунків відповідно до чинного законодавства України покладається відповідальність за цільове використання цих засобів.

Якщо залишки іноземної валюти залишаються в неробочий час доби в касах тих суб'єктів підприємницької діяльності, яким дозволяється використовувати готівкову іноземну валюту як засіб платежу або як заставу, то уповноважений банк установлює ліміт зазначених залишків іноземної валюти в касі (у розрахунок ліміту каси не включаються кошти, що спрямовуються на виплату заробітної плати, і кош­ти на відрядження). Понадлімітні залишки готівкової іноземної валюти підлягають повній інкасації в установах уповноважених банків і зарахуванню на розподільчий рахунок в іноземній валюті юридичної особи-резидента. Якщо суб'єкти підпри­ємницької діяльності працюють цілодобово, то закінченням робочого дня вва­жається початок операційного дня банку, в якому вони обслуговуються.

Якщо юридичні особи-резиденти працюють у вихідні й святкові дні, то вони можуть перевищувати встановлені ліміти залишку іноземної валюти в касі з обов'язковою інкасацією понадлімітних залишків в установи уповноваженого бан­ку не пізніше наступного робочого дня банку.

Використання на території України готівкової іноземної валюти як засобу пла­тежу дозволяється у випадку відсутності у фізичних осіб-нерезидентів або рези­дентів засобів у грошовій одиниці України і неможливості здійснення валютно-обмінних операцій через пункт обміну іноземної валюти в деяких визначених ви­падках (див. нижче) на території митниць, вокзалів, аеропортів, портів, готелів і в деяких інших випадках. При цьому при визначенні ціни товару і вартості наданих послуг використовується офіційний обмінний курс грошової одиниці України, вста­новлений НБУ на день здійснення платежу. Ці операції здійснюються відповідно до вимог Закону України від 06.07.95 р. № 265/95-ВР «Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживача­ми в сфері торгівлі, громадського харчування і послуг» у редакції Закону України від 06.06.96 р. № 227/96-ВР, із змінами і доповненнями.