Файл: Руденко Л. Міжнар. кред-розрах. операції-2част.doc

Уповноважений банк може приймати як платіж за товари від повноважного представника юридичної особи-нсрсзидента в касу банку (для подальшого зарахування на розподільчий рахунок в іноземній валюті резидента) готівкову вільно конвертовану ва­люту в сумі до 10 000 (десяти тисяч) доларів США або в еквіва­ленті цієї суми в іншій вільно конвертованій валюті по офіційно­му обмінному курсу, встановленому Національним банком Украї­ни на день зарахування коштів, за наявності:

• експортного договору, в якому передбачена повна або час­ткова оплата в готівковій іноземній валюті (загальна сума, при­йнята по одному договору, не може перевищувати 10 000 доларів США);

• оригіналу митної декларації про ввезення нерезидентом в Україну іноземної валюти і довідки банка-исрсзидспта про зняття іноземної валюти з рахунка нерезидента. У митній декларації і на довідці банку робиться позначка про зарахування готівкової іно­земної валюти на рахунок (копія митної декларації, довідка бан­ка-нерезидента і дані паспорта нерезидента або документа, що його заміняє, залишаються в уповноваженому банку);

• повноважень, наданих фізичній особі-нерезиденту юриди­чною особою-нерезидентом відповідно до умов контракту.

Готівкова іноземна валюта, отримана юридичними особами-резидентами або представництвами юридичних осіб-нерезидентів в уповноваженому банку, використовується винятково на ті цілі, на які вона отримана. На власників рахунків, відповідно до чин­ного законодавства України, покладається відповідальність за ці­льове використання цих засобів.

Якщо залишки іноземної валюти залишаються в неробочий час доби в касах тих суб'єктів підприємницької діяльності, яким дозволяється використовувати готівкову іноземну валюту як за­сіб платежу або як заставу, то уповноважений банк установлює ліміт зазначених залишків іноземної валюти в касі (у розрахунок ліміту каси не включаються кошти, що спрямовуються на випла­ту заробітної плати, і кошти на відрядження). Понадлімітні зали­шки готівкової іноземної валюти підлягають повній інкасації в установах уповноважених банків і зарахуванню на розподільчий рахунок в іноземній валюті юридичної особи-резидента. Якщо суб'єкти підприємницької діяльності працюють цілодобово, то закінченням робочого дня вважається початок операційного дня банку, в якому вони обслуговуються.

Якщо юридичні особи-резиденти працюють у вихідні і свят­кові дні, то вони можуть перевищувати встановлені ліміти зали­шку іноземної валюти в касі з обов'язковою інкасацією понадлі­мітних залишків в установи уповноваженого банку не пізніше наступного робочого дня банку.

Використання на території України готівкової іноземної ва­люти як засобу платежу дозволяється у випадку відсутності у фі­зичних осіб-нерезидентів або резидентів коштів у грошовій оди­ниці України і неможливості здійснення валютно-обмінних опе­рацій через пункт обміну іноземної валюти в деяких певних ви­падках (див. далі) на території митниць, вокзалів, аеропортів, по­ртів, готелів і в деяких інших випадках. При цьому при визна­ченні ціни товару і вартості наданих послуг використовується офіційний обмінний курс грошової одиниці України, встановле­ний НБУ на день здійснення платежу. Ці операції здійснюються відповідно до вимог Закону України від 06.07.95р. №. 265/95-ВР «Про застосування електронних контрольно-касових апаратів і товарно-касових книг при розрахунках із споживачами в сфері торгівлі, громадського харчування і послуг» у редакції Закону України від 06.06.96 р. № 227/96-ВР, із змінами і доповненнями.

На територіях митниць користування готівковою іноземною валютою дозволяється у випадку:

• сплати мита, митних платежів або зборів фізичними особа­ми — резидентами і нерезидентами відповідно до митного зако­нодавства України;

• сплати нерезидентами (юридичними та фізичними особами) дорожніх зборів і оформлення перевезень негабаритних, велико­вагових і небезпечних вантажів;

• сплати платежів за охорону і супровід підакцизних і транзи­тних товарів митними органами із залученням, у разі потреби, підрозділів Міністерства внутрішніх справ України відповідно до чинного законодавства України;

• сплати нерезидентами консульських зборів для закриття віз

на в'їзд в Україну;

• оплати нерезидентами послуг, наданих прикордонними са­нітарно- карантинними, ветеринарними, фітосанітарними й ін­шими службами контролю;

• оплати нерезидентами послуг по обов'язковому медичному страхуванню, що гарантує надання їм швидкої медичної допомо­ги відповідно до чинного законодавства України;

• реалізації суб'єктами підприємницької діяльності товарів і надання ними послуг (у зоні, звільненої від сплати мита і подат­ків) за наявності відповідного дозволу Державної митної служби України.

На територіях вокзалів, аеропортів і портів використання го­тівкової іноземної валюти дозволяється у випадку:

• реалізації нерезидентам суб'єктами підприємницької дія­льності паливно-мастильних матеріалів, продуктів харчування, медикаментів і надання нерезидентам послуг з обслуговування іноземних транспортних засобів (літаків, суден, паромів, поїз­дів), їхніх пасажирів і членів екіпажа. Розрахунки з нерезиден­тами здійснюються на підставі рахунка, рахунка-фактури або відповідно до укладеного договору (контрактом), що передба­чають оплату в готівковій іноземній валюті. Підставою для за­рахування іноземної валюти на розподільчий рахунок юридич­ної особи-резидента є копії рахунка або рахунка-фактури і копія митної декларації про ввезення іноземної валюти в Україну не­резидентом (копія митної декларації залишається в уповнова­женому банку);

• переоформлення фізичним особам суб'єктами підприємни­цької діяльності квитків і доплати за багаж у день здійснення цього міжнародного рейсу;

• реалізація суб'єктами підприємницької діяльності юриди­чним особам-нерезидентам, що в силу метеорологічних обста­вин або поломки змушені були здійснити непередбачену поса­дку або зайти в порт, паливно-мастильних матеріалів, про­дуктів харчування, медикаментів і надання нерезидентам по­слуг з обслуговування пасажирів і членів екіпажу іноземних транспортних засобів (літаків, суден). Підставою для зараху­вання іноземної валюти на розподільчий рахунок юридичної особи-резидента є копія рахунка або рахунка фактури і копія митної декларації про ввезення іноземної валюти в Україну нерезидентом (копія митної декларації залишається в уповно­важеному банку);

• надання суб'єктами підприємницької діяльності послуг не­резидентам із застосуванням дорожніх чеків у вільно конверто­ваній валюті.

Дозволи на роботу з дорожніми чеками у вільно конвертова­ній валюті суб'єктам підприємницької діяльності надаються Кримським республіканським, обласними і по м. Києву та Київ­ській області управліннями Національного банку України або Головним управлінням Національного банку України за наявнос­ті агентської угоди між суб'єктом підприємницької діяльності й уповноваженим банком.

В інших випадках на території України використання готівко­вої іноземної валюти дозволяється у випадках:

• надання суб'єктами підприємницької діяльності готельних послуг нерезидентам з оплатою в іноземній валюті, в тому числі із застосуванням дорожніх чеків у вільно конвертованій валюті. Дозволи на здійснення операцій із дорожніми чеками у вільно конвертованій валюті суб'єктам підприємницької діяльності на­даються Кримським республіканським, обласними і по м. Києву і Київської області управлінням Національного банку України або Головним управлінням Національного банку України за наявнос­ті агентської угоди між суб'єктом підприємницької діяльності й уповноваженим банком;

• виплати іноземної валюти готівкою за пластиковими картками міжнародних платіжних систем в уповноважених банках;

• здійснення розрахунків у готівковій іноземній валюті між юридичними особами резидентами і нерезидентами (фізичними або юридичними особами) на території України за наявності ін­дивідуальної ліцензії, наданої Національним банком України.

Дозволяється також користуватися готівковою іноземною ва­лютою як засобом, якщо суб'єкти здійснюють підприємницьку діяльність, торгівлю і надання послуг за межами України на транспортних засобах, що їм належать (зафрахтовані) і форму­ються в Україні, в таких випадках:

• за реалізовані товари і надані послуги на повітряних, морсь­ких, річкових суднах, у поїздах і автобусах;

• за надані послуги з міжнародних пасажирських перевезень і паромних переправ у прикордонних з Україною зонах.

Іноземна валюта, що ввозиться в Україну в касах суден, поїз­дів, паромів, автобусів, командирами літаків і яка отримана за продані квитки, товари і перевезення багажу, підлягає обов'язко­вому декларуванню на митниці і зарахуванню на розподільчий рахунок в іноземній валюті юридичної особи-резидента в сумах, задекларованих у митній декларації.

На оригіналі митної декларації ставиться позначка уповнова­женого банку про прийняття готівкою іноземної валюти, а копія м итної декларації залишається в уповноваженому банку.

У цих випадках при визначенні ціни товару і вартості наданих послуг використовується офіційний обмінний курс Національно­го банку України, встановлений на час перетину митного кордо­ну України транспортним засобом.

Порушення правил використання готівкової іноземної ва­люти на території України тягне за собою відповідальність згі­дно з чинним законодавством. Так, використання інвалюти на території України як засобу платежу без індивідуальної ліцен­зії НБУ тягне за собою стягнення штрафу в сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованої у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій.

Відповідальність за порушення порядку декларування валютних цінностей

Валютні цінності, а також інше майно, що належить резиден­там і перебуває за межами України, підлягають обов'язковому декларуванню.

Суб'єкти підприємницької діяльності здійснюють деклару­вання в регіональних відділеннях Національного банку України та в державних податкових адміністраціях (інспекціях) за місцем свого перебування тільки в тому випадку, коли валютні цінності, які їм належать, перебувають за межами України.

Уповноважений банк суб'єкта підприємницької діяльності ре­єструє подані таким суб'єктом три примірники Декларації про валютні цінності, прибутки і майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами. Після цієї реєстрації третій примірник залишається в регіональному відділенні Національно­го банку України, а інші два примірники Декларації про валютні цінності, прибутку і майне суб'єкт підприємницької діяльності подає в органи податкової служби за місцем свого перебування. Перший примірник такої Декларації залишається в органах пода­ткової служби, а другий зі штампом і підписом начальника валю­тної інспекції суб'єкт підприємницької діяльності подає у відпо-

відне регіональне відділених Національного банку України. При одержанні зазначеного примірника Декларації про валютні цін­ності, прибутки і майно регіональне відділення Національного банку України видає суб'єкту підприємницькій діяльності довід­ку про проведення декларування.

Ті суб'єкти підприємницької діяльності, що мають за межами України належні їм валютні цінності, прибутки та інше майно, для безперешкодного проходження митного оформлення експор­тно-імпортних вантажів повинні подати довідку про проведення декларування в органи митної служби. У разі відсутності за ме­жами України валютних цінностей та майна до ДПА подається відповідна довідка.

Суб'єкти підприємницької діяльності, обов'язкове деклару­вання здійснюють за підсумками звітного періоду в терміни, встановлені для подання квартальної або річної бухгалтерської звітності. Підприємства з іноземними інвестиціями здійсню­ють декларування до 20-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, або в терміни, встановлені для подання річної звіт­ності.