Файл: Руденко Л. Міжнар. кред-розрах. операції-2част.doc

6.4. Кредиторська заборгованість (найбільші статті спочатку)

6.5. Прострочена кредиторська заборгованість (найбільші статті

7.3.Діючі гарантії та поручительства

8.3.Потреби в фінансування та їх забезпечення

Контроль за цільовим використанням іноземного кредиту

Контроль за цільовим використанням іноземних кредитів, за­лучених державою або під державні гаранти (далі — іноземні кредити), здійснюється шляхом проведенням перевірок:

• банками-агентами Кабінету Міністрів України, що викону­ють агентські (посередницькі) функції під час залучення та вико­ристання іноземних кредитів юридичними особами-позичаль-никами (далі — позичальники);

• органами державної податкової служби;

• митними органами.

Для проведення перевірок цільового використання іноземного кредиту позичальнику 10-денний термін від дати набуття чинно­сті рішенням про надання державної гарантії (іноземного креди­ту) в забезпечення зобов'язань цього позичальника надає митно­му органу за місцем оформлення товарів, що ввозитимуться на митну територію України, копії зовнішньоекономічних контрак­тів із специфікаціями до них, на фінансування яких використову­ватиметься іноземний кредит, а банк-агент у зазначений термін подає Державній митній службі копію наданої державної гарантії за цим кредитом.

Митні органи з Урахуванням черговості здійснення поставок товарів за цими контрактами та па підставі специфікацій до кон­трактів і документів, які підтверджують надходження товарів (рахунків-фактур, проформ, актів приймання-передачі), переві­ряють відповідність товарів, що надійшли умовам контрактів та інформують банк-агент про результати перевірки.

Банк-агент після отримання митних декларацій від позичаль­ника та інформації про результати перевірки від митних органів

проводить, відповідно до умов внутрішньої кредитної угоди, пе­ревірку фактичного оприбуткування товарів, отриманих за дани­ми бухгалтерської звітності позичальника (прибуткові ордери, баланси).

У разі виявлення в ході перевірок будь-яких розбіжностей банк-агент надсилає позичальнику запити щодо виявлених фактів та з урахуванням його пояснень інформує Валютно-кредитну ра­ду Кабінету Міністрів України з метою розгляду цього питання та прийняття відповідних рішень.

Контроль за фінансовим становищем позичальника

Аналіз фінансового становища позичальника проводиться що­квартально:

• центральними органами виконавчої влади — щодо підпри­ємств, які належать до сфери їх управління;

• Фондом державного майна — щодо підприємств які перебу­вають у стадії приватизації;

• банками-агентами — щодо інших позичальників. Звітність щодо фінансового становища позичальників за

формами та в терміни, встановлені законодавством щокварта­льно подається позичальниками відповідним контролюючим органам.

Перевірка проводиться шляхом порівняльного аналізу поточ­ної звітності позичальника із звітністю за відповідні минулі пері­оди; визначення відповідності фактичних фінансових коефіцієн­тів (співвідношення залучених коштів до власних, ліквідності, покриття тощо) коефіцієнтам, що були на дату проведення екс­пертизи проекту, а також причин їх зміни (відповідні показники порівнюються також з аналогічними середніми показниками що­до відповідної галузі, оскільки такі зміни можуть стосуватися га­лузі в цілому).

Інформація про результати проведеного аналізу в 30-денний термін після закінчення звітного кварталу подається відповідним центральним органом виконавчої влади, Фондом державного майна та банком-агентом Міністерству фінансів.

У разі виявлення будь-яких порушень, диспропорцій та нега­тивних тенденцій, які можуть призвести до невиконання умов кредитних угод щодо своєчасного погашення іноземного креди­ту, Міністерство фінансів інформує про це Валютно-кредитну раду Кабінету Міністрів України.

Контроль за ефективністю використання іноземних кредитів

Контроль за ефективністю використання іноземних кредитів здійснюється щоквартально центральними органами виконавчої клади. Для забезпечення контролю за реалізацією проекту пози­чальник подає центральному органу виконавчої влади відповідно до галузі копії останньої анкети позичальника з усіма додатками до неї, а також копії зовнішньоекономічних контрактів із специ­фікаціями до них, на фінансування яких залучається іноземний кредит, а також графік реалізації кредитного проекту зі щоквар­тальним розподілом виконання фізичних робіт та їх фінансування.

Позичальник протягом 15 днів після закінчення звітного квар­талу інформує про зазначені в анкеті та додатках до неї показни­ки центральний орган виконавчої влади відповідно до галузі, а також Мінекономіки і Міністерство фінансів.

Контроль здійснюється порівнянням показників, а також ви­значенням причин невідповідності стану реалізації кредитного проекту запланованому. Результати аналізу центральні органи виконавчої влади відповідно до галузі подають у ІО-дснний тер­мін Мінекономіки.

Валютно-кредитна рада Кабінету Міністрів України у разі по­греби приймає рішення про створення робочої комісії у складі представників Департаменту міжнародного розвитку та європейсь­кої інтеграції, Мінфіну, Державної податкової адміністрації. Міне­кономіки, банку-агента, центральних органів виконавчої влади від­повідно до галузі для проведення комплексної перевірки пози­чальника. Про результати перевірки Валютно-кредитна рада інфо­рмує Кабінет Міністрів України для прийняття відповідних рішень.

Кабінет Міністрів України за поданням Департаменту міжна­родного розвитку та Європейської інтеграції затверджує заключ­ний звіт стосовно реалізації проект}'

Організація спільного фінансування експортних операцій Державним експортно-імпортним банком України та Міжнародним банком реконструкції та розвитку

Проект розвитку експорту (ПРЕ) здійснюється Державним експортно-імпортним банком України (Укрексімбанком) спільно з Міжнародним банком реконструкції та розвитку (МБРР). Про­ект розвитку експорту спрямованих на сприяння розвитку експо­ртних можливостей вітчизняних виробників товарів та послуг шляхом їх кредитування, а також надання технічної допомоги (грантового фінансування).