Файл: 8 неделя науки СВАО - тезисы с содержанием.docx

Интернет-банкинг (дистанционное банковское обслуживание) – это система, которая помогает управлять счетами в банке, проводить различные банковские операции и сделки в Сети.

До недавнего времени пользование банковскими услугами через интернет никто не воспринимал всерьез. Услуги, оказываемые банками, представлялись как непонятная и ненадежная сфера финансовой деятельности банков. В настоящее время ситуация изменилась в противоположную сторону. По данным исследований рейтингового агентства «Эксперт РА», число пользователей интернет банкинга растет в среднем на 35-40% в год. Каждый крупный банк в настоящее время невозможно представить без «услуг-online». Рост функциональности систем интернет-банкинга для физических лиц привел к увеличению числа операций, совершаемых пользователями. За 2010–2011 годы доля транзакций физических лиц, совершенных через Интернет, выросла в три раза (с 8 до 26%; для сравнения в развитых странах это число достигает 76%). Для банков это означает снижение издержек по обслуживанию, т. к. все больше клиентов совершают транзакции, не прибегая к помощи операционистов. Главным преимуществом интернет-банкинга остается удобство, скорость и выгодностьпредоставления услуг (например, с помощью удаленного доступа можно оформить вклады, ставка по которым будет в рублях на 0,3% годовых, а в валюте на 0,15% годовых выше, чем по аналогичным депозитам в случае их открытия в отделении банка).

Главной отрицательной чертой использования интернет-банкинга является рост преступлений в этой сфере и риски, которые несет клиент. Преступления совершаемые в данной сфере имеет тенденцию к постоянному росту. Безопасность должна быть обеспечена как со стороны клиента, так и непосредственно банка.

Следует отметить, что в сохранности средств заинтересованы прежде всего банки – поставщики услуг интернет-банкинга, отвечающие не только за сохранность финансов своих клиентов, но и за свои средства и репутацию. На мой взгляд, это первоначальная задача финансовых организаций в системе интернет-банкинга.⁷⁵На текущий момент большинство продуктов интернет-банкинга на рынке обладают достаточно высоким уровнем безопасности, а динамика роста мошеннических операций в основном связана не с уровнем безопасности самого продукта, а с неправильным хранением и передачей конфиденциальных данных самим клиентом. Вопрос повышения уровня безопасности целесообразнее решать пропагандой адекватных мер по хранению и не передаче своих персональных данных среди клиентов.⁷⁶

В связи с быстрым и массовым развитием данной сферы, появляется необходимость повышать уровень безопасности работы через сеть Интернет, применять современные методы защиты по операциям (использование e-токенов, ридеров и т. п.).

Аналитики констатируют постепенный рост осторожности пользователей электронных финансовых систем. Георгий Шабад отмечает, что клиенты стали более продвинутыми в управлении интернет-приложениями и часто задают вопросы по поводу безопасности. При внедрении интернет-приложений кредитным организациям приходится постоянно искать баланс между безопасностью и удобством, потому что, если степень защиты чрезвычайно высока, пользоваться интернет-банком неудобно, а если наоборот, то есть риск, что средства будут украдены. «Наша задача – обеспечить приемлемый для каждой из групп клиентов и разумный баланс между защищенностью и удобством использования», - говорит эксперт.⁷⁷

Банки модернизируют свои системы ДБО для защиты от злоумышленников, однако добиться высокого уровня доверия пользователей к системам интернет-банкинга им пока не удалось. Переломить ситуацию могли бы повсеместное страхование рисков, связанных с действием сотрудников банка или третьих лиц, и публикация информации о том, как такое страхование защитило клиента в спорной ситуации. Как показало исследование, проведенное «Экспертом РА», только 5 из опрошенных 69 банков и компаний страхуют риски, связанные со злоумышленными действиями третьих лиц, 7 – риски потерь, вызванных действием илибездействием своих сотрудников.

В заключении следует отметить, что перспективы развития интернет-банкинга в России огромны, как с технологической, так и экономической точки зрения.

Каждый клиент, безусловно, заинтересован в усилении безопасности и сохранности своих денежных средств, а банк в своей репутации, в связи с этим финансовая и информационная безопасность должна обеспечивать гарантии сохранности.При всех возможных угрозах данная система будет развиваться, так как она удобна, проста и выгодна в использовании обеими сторонам. Растущая популярность интернет-банкинга, не только на Западе, но и в России, лишний раз подтверждает, что на этот нетрадиционный вид банковских услуг появился устойчивый и платежеспособный спрос.⁷⁸

Выявление и раскрытие неправомерного возмещения ндс

Рогоцкая О.В.

В последнее время широкую известность приобрела так называемая проблема возмещения налога на добавленную стоимость. Вызвана она в первую очередь злоупотреблением в этой области. Безусловно, данная проблема не могла быть незамеченной государством, к тому же НДС является основным налогом, пополняющим бюджет страны. Однако меры, предпринятые государством (например, требование налоговых органов о документальном подтверждении сумм НДС) ожидаемого результата не дали. В связи с этим повысилась и ответственность правоохранительных органов в этой сфере, безусловно, требующей специфических познаний.

Работа по выявлению признаков налоговых преступлений в целом, может носить плановый (регулярный) характер. При ее выполнении возникают две типичные ситуации – получение первичной информации негласными методами (запросы в криминалистические учеты и банки данных, получение образцов (копий) в целях их исследования в соответствующих лабораториях, наблюдение за технологическими процессами, передвижением и сбытом товарно-материальных ценностей, документооборотом и т.д) или получены из открытых и официальных источников (СМИ, актов контрольно-ревизионного управления, справок и заключений аудиторских проверок).

Выделяются следующие основные этапы работы по данному направлению оперативно-служебной деятельности:

1. Сбор, анализ и оценка учредительных и регистрационных документов, иной информации в отношении основных участников экспортной сделки: налогоплательщик-экспортер, ИМНС, регистрационные органы; иностранные участники экспертной операции: приобретатели товара (работ, услуг)- Запрос в национальное бюро Интерпола в России о реальном существовании иностранного приобретателя товара.

Сбор и оценка сведений в отношении иных участников внешнеэкономической сделки: поставщики, комиссионеры, таможенные брокеры, перевозчики и т.д.
Анализ движения денежных потоков.

3.1.Получить сведения о движении денежных средств по расчетным счетам всех участников данной операции (иностранный партнер, поставщик, комиссионер, таможенный брокер, заимодавец и т.д.).

В целях получения сведений о лицах, осуществляющих управление расчетными счетами фирм-участников фальсификации поступления валютно-экспортной выручки, получить их банковские дела. Для контрактодержателя дополнительно получить досье экспортной сделки.
В случае выявления нарушений банковского законодательства уполномоченным банком осуществить соответствующие мероприятия.

4. Анализ товарных потоков.

4.1. Установить номенклатуру экспортируемого товара и предприятие его изготовителя, а также оценить объемы произведенной данным предприятием продукции с объемами, перемещенными через границу.

4.2. Особое внимание необходимо уделить порядку ценообразования товара. Высокая (нереальная) стоимость перемещаемого товара создается с использованием фирм-посредников, что приводит к противоправному завышению НДС возмещаемого из бюджета. При необходимости установления истинной стоимости товара провести экспертизу.

При изучении контракта необходимо обратить внимание на место регистрации иностранной фирмы и страну отправки товара (например, фирма зарегистрирована в США, а в контракте указано предприятие-получатель, находящееся в ОАЭ), осуществить проверку факта поступления груза.
В таможенном органе, осуществившем оформление товара в режим экспорт, получить копию досье к грузовой таможенной декларации. Сравнить данные о грузе с данными таможенного досмотра данного груза.
В территориальных органах финансового контроля получить сведения об оплате таможенных платежей на счет ГТК РФ. Отсутствие подтверждения осуществленных таможенных платежей указывает на фальсификацию ГТД и дает основание утверждать о непересечении товара таможенной территории РФ. При оценке документов следует устанавливать, нет ли их подделки, личные печати каких таможенников стоят на поддельных документах, есть ли такие печати, проставлялись ли их оттиски реально.
Для подтверждения факта пересечения товара границы РФ направить запросы в управления ФПС России.
В случае перемещения экспортируемого товара авиатранспортом необходимо перепроверить через диспетчерскую службу аэропортов действительность рейсов, указанных в ГТД и ТТН.
В случае перемещения товаров автотранспортом запросы о подтверждении вывоза товара за таможенную территорию РФ дублируются через соответствующие подразделения таможенных органов. Устанавливать, существовали ли транспортные средства для перевозки товара, выдавались ли соответствующие лицензии перевозчикам.
Получить данные складского учета на складе временного хранения, а также во всех местах передачи товара, указанных в договорах.

Таким образом, раскрытие и расследование преступлений, связанных с возмещением НДС имеет важнейшее значение для экономики РФ. Решением данной проблемы может послужить создание специализированных кадров, обладающих обширными познаниями в области финансового, налогового, банковского права и других смежных наук, ведь люди, создающие схемы для реализации операций по неправомерному возмещению НДС, профессионалы в своей области. Кроме того, стоит уделить внимание и взаимоотношениям правоохранительных органов с налоговыми службами. Поскольку только при их совместных действиях удастся достичь наиболее эффективных результатов.

Смотрите также файлы

63-69.docx

56-62.docx

50-59.docx

5 Оптика фепо .pdf

40 вопросов по жматко.docx

Файл: 8 неделя науки СВАО - тезисы с содержанием.docx

Интернет - банкинг в россии: плюсы, минусы, перспективы развития

Выявление и раскрытие неправомерного возмещения ндс

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно